WWW.LIBRUS.DOBROTA.BIZ
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - собрание публикаций
 

«Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2016 г. Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация» Консолидированная финансовая ...»

Акционерное общество

«Объединенная двигателестроительная корпорация»

Консолидированная финансовая отчетность

за год, закончившийся 31 декабря 2016 г .

Акционерное общество

«Объединенная двигателестроительная корпорация»

Консолидированная финансовая отчетность

за год, закончившийся 31 декабря 2016 г .

Содержание

Заключение независимых аудиторов

Консолидированный отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе

Консолидированный отчет о финансовом положении

Консолидированный отчет об изменениях в капитале

Консолидированный отчет о движении денежных средств

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2016 г .

1. Общие положения Организационная структура и деятельность 1.1 Акционерное общество «Объединенная Двигателестроительная Корпорация» (АО «ОДК» или «Компания») было создано 22 ноября 2007 г. как 100% дочернее предприятие АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ». АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» является холдинговой компанией, объединяющей предприятия в сфере разработки и производства двигателей для военной и гражданской авиации, ракет–носителей и электроэнергетики, а также производителей вертолетной техники. АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» находится под контролем Правительства Российской Федерации и входит в состав Государственной корпорации «Ростех». АО «ОДК» было создано для объединения, управления основных двигателестроительных предприятий России, консолидируя более 80% активов отрасли. В 2012 г. Компания завершила процесс консолидации контрольных пакетов всех компаний. Основные дочерние компании перечислены в п. 1.1 .

19 октября 2012 г. АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» юридически завершило формирование Группы компаний АО «ОДК» (далее «Группа») посредством:

внесения контрольных и неконтрольных пакетов акций ряда дочерних компаний и пакета • акций ассоциированных компаний в обмен на дополнительный выпуск 6 164 915 обыкновенных именных акций Компании;

взноса в уставный капитал Компании денежных средств в размере 14 тыс. руб. за 1 377 • обыкновенных именных акций Компании .

Поскольку компании Группы находились под общим контролем АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ», для целей настоящей консолидированной финансовой отчетности вся финансовая информация за предыдущие периоды была представлена исходя из принципа объединения предприятий, находящихся под общим контролем, как если бы формирование Группы АО «ОДК» было завершено 1 января 2009 г., т.е. на дату перехода на Международные Стандарты Финансовой Отчетности (далее «МСФО»). Порядок и принципы консолидации и представления финансовой информации представлены в Примечании 2 «Основа подготовки финансовой отчетности» .

Головной офис АО «ОДК» расположен по адресу: 105118, Москва, просп. Буденного, д. 16 .

Основными видами деятельности компаний Группы являются проектирование, производство и послепродажное обслуживание двигателей для военной и гражданской авиации, газотурбинной техники, энергетических установок, а также проведение научно–исследовательских работ в области двигателестроения военной и гражданской авиации. Продукция, выпускаемая Группой, реализуется на территории Российской Федерации и на внешних рынках .

В соответствии с законодательством Российской Федерации поставки военного оборудования правительствам иностранных государств находятся в ведении Правительства РФ, и, следовательно, все контракты с правительствами иностранных государств заключаются через организацию АО «Рособоронэкспорт», находящуюся под общим контролем Правительства РФ .





Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 1. Общие положения (продолжение)

–  –  –

Основные компании Группы зарегистрированы на территории Российской Федерации .

Доля участия в данных компаниях указана в размере эффективной доли владения, относящейся (А) к акционерам Компании. Компания через свои дочерние компании контролирует данные компании .

В апреле 2016 г. Группа приобрела 49,00% дополнительную долю в уставном капитале (Б) ассоциированной компании АО «Омское конструкторское бюро машиностроения», увеличив свою долю с 33,60% до 82,61% (Примечания 5 и 6) .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

1. Общие положения (продолжение)

Условия осуществления хозяйственной деятельности в Российской Федерации 1.2 В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и регуляторной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности мер, предпринимаемых Правительством в сфере экономики, финансовой и денежно–кредитной политики .

Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний. Мировой финансовый кризис привел к возникновению неопределенности относительно будущего экономического роста, доступности финансирования, а также стоимости капитала, что может в будущем негативно повлиять на финансовое положение, операционные результаты и экономические перспективы Группы .

Руководство Группы считает, что оно предпринимает надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в текущих условиях .

Принцип непрерывности деятельности 1.3 По итогам 2016 года Группой получена чистая прибыль в размере 19 001 млн. руб. (2015 г .

(пересчитано): 6 985 млн. руб.). По состоянию на 31 декабря 2016 г. оборотные активы Группы превысили краткосрочные обязательства на сумму 52 579 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г .

(пересчитано) краткосрочные обязательства Группы превышали оборотные активы на сумму 6 398 млн. руб.) .

Величина чистых активов Группы, принадлежащих акционерам материнской компании, по состоянию на 31 декабря 2016 г. была положительной и составила 9 596 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано) данная величина была отрицательной и составила 13 428 млн. руб.). Сумма включенного в чистую прибыль за 2016 год резерва под обесценение основных средств и авансов, выданных под приобретение основных средств, составила 4 229 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г .

(пересчитано): 2 100 млн. руб.). Сумма включенной в чистую прибыль за 2016 год прибыли от восстановления резерва по обесценению основных средств составила 2 976 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 51 млн. руб.). Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности за 2016 год составило 34 796 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 11 667 млн. руб.) .

Руководством Группы проводятся следующие мероприятия, которые направлены на улучшение финансового положения и финансовых результатов Группы, а также поддержание ликвидности:

Реструктуризация деятельности В настоящее время Группа осуществляет переход на программно-проектные принципы управления путем поэтапной передачи управления в программные дирекции и реализует проекты организационной трансформации производственной системы, системы проектирования и разработки, корпоративного контура, бюджетирования и управленческого учета и др. Руководство уверено, что данный подход к управлению сможет повысить эффективность основных продуктовых программ и производственных активов Группы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

1. Общие положения (продолжение) Принцип непрерывности деятельности (продолжение) 1.3 Рефинансирование задолженности по банковским кредитам Группа успешно рефинансировала или погасила свои кредиты, которые подлежали погашению в 2017 году до даты утверждения данной консолидированной финансовой отчетности, в частности, Группой были погашены следующие кредиты, полученные от:

ПАО «Альфа–Банк» на общую сумму 9 855 млн. руб.;

• ПАО Сбербанк на общую сумму 9 341 млн. руб.;

• ПАО «Банк ВТБ» на общую сумму 4 316 млн. руб.;

• АО АКБ «НОВИКОМБАНК» на общую сумму 3 535 млн. руб.;

• ПАО «Банк «ЗЕНИТ» на общую сумму 3 000 млн. руб.;

• АО «АБ «РОССИЯ» на общую сумму 650 млн. руб.;

• ПАО «Банк «ФК «Открытие» на общую сумму 500 млн. руб.;

• ООО «ВТБ Факторинг» на общую сумму 446 млн. руб.;

• ПАО «Газпромбанк» на общую сумму 200 млн. руб.;

• Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы на • общую сумму 274 млн. руб .

Как указано в Примечании 32, в течение 2016 года Группой были привлечены краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы с целью финансирования оборотного капитала .

В настоящее время руководство Группа проводит переговоры по реструктуризации некоторых банковских кредитов Группы, которые подлежат погашению в 2017 году после даты утверждения данной консолидированной финансовой отчетности, путем заключения новых соглашений с уже существующими кредиторами или получения кредитов от новых кредиторов .

Сокращение накладных расходов

Группа реализует стратегию сокращения накладных расходов за счет мероприятий по реструктуризации, оптимизации производственных площадей при реализации непрофильных и излишних объектов и земельных участков, что позволит сократить затраты на их обслуживание и создать компактные эффективные производства, ликвидировав дублирующие службы и затраты на их функционирование .

Снижение долговой нагрузки Средства, полученные от продажи непрофильных объектов, Группа планирует направить на погашение задолженности по полученным кредитам и, таким образом, уменьшить процентные расходы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

1. Общие положения (продолжение) Принцип непрерывности деятельности (продолжение) 1.3 Достижение новых соглашений по уровню цен с поставщиками В настоящее время Группа ведет переговоры по замещению зарубежных поставщиков материалов отечественными аналогами, а также согласует с российскими производителями и поставщиками вопрос снижения уровня цен на закупаемую продукцию и подписывает долгосрочные договоры с формулой цены .

Оптимизация численности персонала В настоящее время в рамках формирования системы программно-проектного управления Группа разрабатывает планы по оптимизации численности сотрудников на всех предприятиях Группы .

Исходя из вышеуказанных планов, руководство Группы уверено, что Группа сможет обеспечить наличие ресурсов, необходимых для продолжения своей деятельности в обозримом будущем .

Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывности деятельности, который предполагает, что в обозримом будущем Группа будет способна погашать свои обязательства по мере наступления сроков их погашения .

2. Основа подготовки финансовой отчетности Заявление о соответствии Настоящая консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – «МСФО») в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (Совет по МСФО) .

Бухгалтерский учет в основных дочерних компаниях Группы ведется в российских рублях в соответствии с законодательством, правилами ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности Российской Федерации, в которой большая часть предприятий, входящих в Группу, учреждена и зарегистрирована .

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основании данных по РСБУ компаний Группы, которые были скорректированы и переклассифицированы с целью достоверного представления информации в соответствии с требованиями МСФО .

Функциональная валюта и валюта представления отчетности Функциональной валютой Группы является национальная валюта стран, в которых компании Группы осуществляют деятельность, так как эта валюта отражает экономическую сущность соответствующих операций и обстоятельств этих компаний. Группа представлена компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации и использующими российский рубль в качестве функциональной валюты, за исключением компании ODK Gas Turbines B.V., осуществляющими деятельность на территории Нидерландов и использующим евро в качестве функциональной валюты .

Все операции ODK Gas Turbines B.V. пересчитаны в функциональную валюту Группы - российский рубль .

Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в рублях, а все суммы округляются с точностью до целых миллионов рублей, кроме случаев, где указано иное .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

2. Основа подготовки финансовой отчетности (продолжение) Принципы составления финансовой отчетности Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом оценки по первоначальной стоимости, за исключением случаев, оговоренных в разделе «Существенные положения учетной политики» .

Формирование Группы 19 октября 2012 г. АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» внесло ранее принадлежащие ему контрольные и неконтрольные пакеты акций различных предприятий в качестве взноса в уставный капитал Компании. Данные взносы были учтены Группой, как сделки между предприятиями, находящимися под общим контролем, используя метод учета предшественника (или метод объединения долей) .

Применение метода объединения долей предполагает представление сравнительных данных таким образом, как если бы компании входили в состав Группы всегда, а также учет всех переданных активов и обязательств по стоимости, отраженной в финансовой отчетности передающей стороны .

Для целей настоящей консолидированной финансовой отчетности финансовая информация за периоды до даты юридического завершения формирования Группы представлена исходя из принципа общего контроля, как если бы реорганизация произошла на дату создания Компании .

Основа консолидации Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность материнской компании и ее дочерних компаний по состоянию на 31 декабря 2016 г .

Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций.

В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, • обеспечивающие текущую возможность управлять значимой деятельностью объекта инвестиций);

наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиции или подверженности риску, • связанному с ее изменением;

наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта • инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции .

При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инвестиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

• права, обусловленные другими соглашениями;

• права голоса и потенциальные права голоса, принадлежащие Группе .

• Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

2. Основа подготовки финансовой отчетности (продолжение) Основа консолидации (продолжение) Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиций, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля. Консолидация дочерней компании начинается, когда Группа получает контроль над дочерней компанией, и прекращается, когда Группа утрачивает контроль над дочерней компанией .

Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней компании, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включаются в отчет о совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней компанией .

Прибыль или убыток и каждый компонент прочего совокупного дохода (ПСД) относятся на собственников материнской компании Группы и неконтрольные доли участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо у неконтрольных долей участия. При необходимости финансовая отчетность дочерних компаний корректируется для приведения учетной политики таких компаний в соответствие с учетной политикой Группы. Все внутригрупповые активы и обязательства, капитал, доходы, расходы и денежные потоки, возникающие в результате осуществления операций внутри Группы, полностью исключаются при консолидации .

Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она:

Прекращает признание активов и обязательства дочерней компании (в том числе относящегося • к ней гудвила);

Прекращает признание балансовой стоимости неконтрольных долей участия;

• Прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

• Признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

• Признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

• Признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или • убытка;

Переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе • прочего совокупного дохода (ПСД), в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требованиями МСФО, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики Объединение бизнеса и гудвил 3 .

1 Объединения бизнеса учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав административных расходов в тот момент, когда они были понесены .

Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов .

В случае поэтапного объединения бизнеса на дату приобретения справедливая стоимость ранее принадлежавшей приобретающей стороне доли участия в приобретаемой компании переоценивается по ее справедливой стоимости на эту дату, с отнесением разницы в состав прибыли или убытка, после чего она учитывается при определении гудвила .

Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСФО (IAS) 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение не попадает в сферу применения МСФО (IAS) 39, оно оценивается согласно другому применимому МСФО. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно впоследствии не переоценивается, и его погашение отражается в составе капитала .

Впоследствии гудвил оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвила, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения гудвил, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям .

Если гудвил составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвил, относящийся к выбывающей деятельности, включается в балансовую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвил оценивается на основе соотношения стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Объединение бизнеса с участием компаний или предприятий, находящихся под общим 3.2 контролем Активы (включая гудвил, если таковой имеется) и обязательства предприятия, приобретаемые у предприятий, находящихся под общим контролем, учитываются по балансовой стоимости, отраженной в финансовой отчетности передающей стороны. Разница, если таковая имеется, между балансовой стоимостью приобретенных чистых активов и суммой выплаченного Группой вознаграждения отражается как корректировка капитала. В случае, когда передающая сторона передает дочернее предприятие Группе, сумма вознаграждения, выплаченная передающей стороной, учитывается в составе нераспределенной прибыли за вычетом номинальной стоимости акций, выпущенных в обмен на внесенные активы. Чистые активы дочерних предприятий и результаты их хозяйственной деятельности учитываются с момента, когда передающей стороной был получен контроль над дочерним предприятием .

Изменения долей владения Группы в существующих дочерних предприятиях3.3

Изменения долей владения Группы в дочерних предприятиях, не приводящие к потере Группой контроля над дочерними предприятиями, учитываются в составе капитала. Балансовая стоимость долей Группы и неконтрольных долей участия в дочернем предприятии корректируется с учетом изменения соотношения этих долей. Разница между суммой, на которую корректируется неконтрольная доля участия, и справедливой стоимостью уплаченного или полученного вознаграждения отражается в составе собственного капитала акционера Компании .

Инвестиции в ассоциированные компании3.4

В случае утраты Группой контроля над дочерним предприятием прибыль или убыток от выбытия рассчитывается как разница между: (i) совокупной величиной справедливой стоимости полученного вознаграждения и справедливой стоимости оставшейся доли и (ii) балансовой стоимостью активов (включая гудвил), за вычетом обязательств дочернего предприятия, а также неконтрольных долей участия. При этом суммы, ранее отраженные в составе прочих совокупных доходов и расходов и имеющие отношение к выбывшему дочернему предприятию, учитываются аналогично тому, как это было бы в случае выбытия соответствующих активов и обязательств, то есть отражаются в составе прибылей и убытков или относятся в состав нераспределенной прибыли. Справедливая стоимость оставшейся доли инвестиций в бывшее дочернее предприятие на дату потери контроля определяется в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», или, если применимо, по стоимости на дату первоначального признания инвестиции в ассоциированную компанию .

Инвестиции Группы в ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия .

В соответствии с методом долевого участия инвестиция в ассоциированную компанию первоначально признается по первоначальной стоимости. Балансовая стоимость инвестиции впоследствии увеличивается или уменьшается вследствие признания доли Группы в изменениях чистых активов ассоциированной компании, возникающих после даты приобретения. Гудвил, относящийся к ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения .

Отчет о прибылях и убытках отражает долю Группы в финансовых результатах деятельности ассоциированной компании. Изменения ПСД таких объектов инвестиций представляется в составе ПСД Группы. Кроме того, если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в ассоциированной компании .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Инвестиции в ассоциированные компании (продолжение) 3.4 Доля Группы в прибыли или убытке ассоциированной компании представлена непосредственно в отчете о прибылях и убытках за рамками операционной прибыли. Она представляет собой прибыль или убыток после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних компаниях ассоциированной компании .

Финансовая отчетность ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Группы. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы .

После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по своей инвестиции в ассоциированную компанию. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в ассоциированную компанию. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью ассоциированной компании и ее балансовой стоимостью, и признает эту сумму в отчете о прибылях и убытках по статье «Доля в прибыли ассоциированной компании и совместного предприятия» .

В случае потери значительного влияния над ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью ассоциированной компании на момент потери значительного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в составе прибыли или убытка .

Участие в совместной деятельности 3.5

Доля участия Группы в совместной деятельности учитывается следующим образом:

(а) Совместные операции Совместные операции (СО) – это совместная деятельность, которая предполагает наличие у сторон, обладающих совместным контролем над деятельностью, прав на активы и ответственности по обязательствам, связанным с деятельностью. Такие стороны именуются участниками совместной операции. В финансовой отчетности Группа признает свои активы, включая долю совместных активов;

• свои обязательства, включая свою долю в совместно понесенных обязательств;

• выручку от продажи своей доли продукции СО, включая долю в общей выручке от продажи • продукции СО; и свои расходы, включая долю совместно понесенных расходов .

• Группа признает свою долю активов, обязательств, выручки и расходов в СО в соответствии с МСФО, применимыми к таким активам, обязательствам, выручке или расходам .

При продаже или внесении дополнительных активов Группы в СО считается, что Группа проводит сделку с остальными участниками СО. При этом прибыль и убыток от такой сделки отражается в отчетности Группы только в пределах доли остальных участников СО .

При приобретении Группой активов СО Группа не отражает свою долю в прибыли и убытка от этой сделки до тех пор, пока не перепродаст активы третьей стороне .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Участие в совместной деятельности (продолжение) 3.5 (б) Совместные предприятия Совместное предприятие – это соглашение о совместной деятельности, согласно которому стороны, осуществляющие совместный контроль в отношении соглашения, имеют права на чистые активы совместного предприятия. Совместный контроль – это обусловленное договором совместное осуществление контроля, которое имеет место только в тех случаях, когда принятие решений в отношении значимой деятельности требует единогласного согласия сторон, осуществляющих совместный контроль .

Инвестиции Группы в совместные предприятия учитываются по методу долевого участия. В соответствии с методом долевого участия инвестиция в совместное предприятие первоначально признается по первоначальной стоимости. Балансовая стоимость инвестиции впоследствии увеличивается или уменьшается вследствие признания доли Группы в изменениях чистых активов совместного предприятия, возникающих после даты приобретения. Гудвил, относящийся совместному предприятию, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения .

Отчет о прибылях и убытках отражает долю Группы в финансовых результатах деятельности совместного предприятия. Изменения ПСД таких объектов инвестиций представляется в составе ПСД Группы. Кроме того, если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в отчете об изменениях в капитале .

Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии .

Доля Группы в прибыли или убытке ассоциированной компании и совместного предприятия представлена непосредственно в отчете о прибылях и убытках за рамками операционной прибыли .

Она представляет собой прибыль или убыток после учета налогообложения и неконтрольной доли участия в дочерних компаниях совместного предприятия .

Финансовая отчетность совместного предприятия подготавливается за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Группы. Для приведения учетной политики совместного предприятия в соответствие с учетной политикой Группы в случае, если имеются различия, производятся корректировки .

После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по своей инвестиции в совместное предприятие. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместное предприятие. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью совместного предприятия и его балансовой стоимостью, и признает эту сумму в отчете о прибыли или убытке по статье «Доля в прибыли ассоциированной компании и совместного предприятия» .

В случае потери значительного влияния над совместным предприятием Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия на момент потери совместного контроля и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в составе прибыли или убытка .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность 3.6 Внеоборотные активы и группы выбытия, классифицированные как удерживаемые для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений – балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Внеоборотные активы классифицируются как удерживаемые для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования .

В консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от доходов и расходов от продолжающейся деятельности с понижением до уровня прибыли после налогообложения, даже если после продажи Группа сохраняет неконтрольную долю участия в дочерней компании. Результирующая прибыль или убыток (после вычета налогов) представляются в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе .

Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии .

Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение одного года с даты классификации. Основные средства и нематериальные активы после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации .

Пересчет иностранной валюты3.7

Российский рубль является валютой представления настоящей консолидированной финансовой отчетности и функциональной валютой большинства предприятий Группы, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. Функциональная валюта

– это валюта основной экономической среды, в которой предприятия Группы осуществляют свою деятельность. Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок .

Признание выручки3.8

Выручка оценивается по справедливой стоимости полученного вознаграждения, за вычетом скидок, возвратных скидок, а также налогов или пошлин с продажи. Выручка признается тогда, когда существует убедительное доказательство (обычно имеющее форму исполненного договора продажи) того, что значительные риски и выгоды, связанные с правом собственности, переданы покупателю, и при этом вероятность получения соответствующего возмещения является высокой, понесенные затраты и потенциальные возвраты товаров можно надежно оценить, прекращено участие в управлении проданными товарами и величину выручки можно надежно оценить. Если существует высокая вероятность того, что скидки будут предоставлены, и их величина может быть с надежностью определена, то на эту сумму уменьшается выручка в момент признания соответствующих продаж .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Признание выручки (продолжение) 3.8 Продажа товаров и готовой продукции Выручка от продажи товаров и готовой продукции признается, когда существенные риски и выгоды от их владения переходят к покупателю .

Предоставление услуг Выручка по ремонтным работам признается пропорционально степени выполнения работ по контракту и определяется как доля расходов, понесенных по контракту на отчетную дату, к общей стоимости расходов по контракту .

Выручка от услуг по разработке НИОКР признается в размере, соответствующем стадии выполнения работ по договору. Стадия выполнения договора может определяться различными способами. В зависимости от характера договора выручка признается по мере завершения основных предусмотренных договором этапов. Если результат договора не может быть достоверно оценен, выручка признается, лишь в той мере, в которой возможно возмещение понесенных расходов .

Изменения нормы прибыли отражаются в текущих доходах по мере выявления. Договоры регулярно анализируются, и в случае существования вероятности понесения убытков создается соответствующий резерв .

Доход от аренды Доход от инвестиционной недвижимости, предоставленной в операционную аренду, учитывается по прямолинейному методу в течение срока аренды и включается в состав выручки ввиду его операционного характера .

Дивиденды Дивиденды по финансовым вложениям признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при возникновении у акционера права на их получение .

Процентный доход По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым активам, классифицированным в качестве имеющихся в наличии для продажи, процентный доход или расход признаются с использованием метода эффективной процентной ставки, который точно дисконтирует ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или, если это уместно, менее продолжительного периода до чистой балансовой стоимости финансового актива или обязательства. Процентный доход включается в состав финансовых доходов в отчете о совокупном доходе .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

–  –  –

Текущий налог на прибыль Налоговые активы и обязательства по текущему налогу на прибыль за текущие и предыдущие периоды оцениваются по сумме, предполагаемой к возмещению от налоговых органов или к уплате налоговым органам. Налоговые ставки и налоговое законодательство, применяемые для расчета данной суммы, – это ставки и законодательство, принятые или фактически принятые на отчетную дату в странах, в которых Группа осуществляет свою деятельность и получает налогооблагаемый доход .

Текущий налог на прибыль, относящийся к статьям, признанным непосредственно в капитале, признается в составе капитала, а не в отчете о совокупном доходе. Руководство Группы периодически осуществляет оценку позиций, отраженных в налоговых декларациях, в отношении которых соответствующее налоговое законодательство может быть по–разному интерпретировано, и по мере необходимости создает резерв .

Отложенный налог Отложенный налог рассчитывается по методу обязательств путем определения временных разниц на отчетную дату между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности .

Отложенные налоговые обязательства признаются по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме случаев, когда:

отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания • гудвила, актива или обязательства, в ходе сделки, не являющейся объединением бизнеса, и на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние • компании, ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если можно контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем .

Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам, неиспользованным налоговым льготам и неиспользованным налоговым убыткам, в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет существовать налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, неиспользованные налоговые льготы и неиспользованные налоговые убытки, кроме случаев, когда:

отложенный налоговый актив, относящийся к вычитаемой временной разнице, возникает в • результате первоначального признания актива или обязательства, которое возникло не вследствие объединения бизнеса, и которое на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

в отношении вычитаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, • ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, отложенные налоговые активы признаются только в той степени, в которой есть значительная вероятность того, что временные разницы будут использованы в обозримом будущем, и будет иметь место налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть использованы временные разницы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение) Налоги (продолжение) 3.9 Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на каждую отчетную дату и снижается в той степени, в которой достижение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов, оценивается как маловероятное. Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на каждую отчетную дату и признаются в той степени, в которой появляется значительная вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы .

Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по налоговым ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в том отчетном году, в котором актив будет реализован, а обязательство погашено, на основе налоговых ставок (и налогового законодательства), которые по состоянию на отчетную дату были приняты или фактически приняты .

Отложенный налог, относящийся к статьям, признанным не в составе прибыли или убытка, также не признается в составе прибыли или убытка. Статьи отложенных налогов признаются в соответствии с лежащими в их основе операциями либо в составе прочего совокупного дохода, либо непосредственно в капитале .

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств, и отложенные налоги относятся к одной и той же налогооблагаемой компании и налоговому органу .

3.10 Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются, если имеется обоснованная уверенность в том, что они будут получены и что все сопутствующие условия будут выполнены. Если субсидия получена с целью компенсации определенных расходов, она должна признаваться в качестве дохода в том же периоде, что и соответствующие расходы. Если субсидия подлежит получению за уже понесенные расходы, она должна признаваться в качестве дохода в том периоде, в котором она подлежит получению .

Субсидии, относящиеся к компенсации расходов на процентные выплаты по заемным средствам, вычитаются из соответствующих расходов и раскрываются в составе статьи «Финансовые расходы» .

Прочие субсидии раскрываются в отчетности в составе статьи «Прочие операционные доходы» .

Если Группа получает субсидии в неденежной форме, то актив и субсидия учитываются по справедливой стоимости и отражаются в отчете о совокупном доходе в течение предполагаемого срока полезного использования соответствующего актива равными частями ежегодно. Когда субсидии связаны с расходами или убытками, которые уже были понесены, либо с предоставлением немедленной финансовой поддержки Группе без будущих связанных с этим затрат, то субсидии признаются в составе доходов, когда они характеризуются как подлежащие к получению .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.11 Пенсии и прочие вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности (а) Планы с установленными выплатами Группа имеет планы с установленными выплатами, которые предусматривают выплаты пособий из средств дочерних обществ Группы, которые финансируют пособия в соответствии с коллективными договорами. Планы являются нефондируемыми. Величина расходов по пенсионным планам определяется на базе актуарной оценки по методу «прогнозируемой условной единицы» .

Актив или обязательство по пенсионному плану с установленными выплатами представляет собой приведенную стоимость обязательств по плану с установленными выплатами (определенную с использованием ставки дисконтирования, рассчитанной на основе экстраполяции по кривой бескупонной доходности государственных облигаций, деноминированных в той же валюте, в которой будут осуществляться выплаты по плану, и сроки погашения которых приблизительно равны срокам соответствующих пенсионных обязательств) за вычетом справедливой стоимости активов плана, из которой непосредственно должны быть выплачены обязательства .

Результаты переоценки, включающие в себя актуарные доходы и расходы, за исключением чистых процентов, и доходность активов плана (за исключением чистых процентов), признаются непосредственно в отчете о финансовом положении с отнесением соответствующей суммы в состав нераспределенной прибыли через ПСД в периоде, в котором возникли соответствующие доходы и расходы. Результаты переоценки не переклассифицируются в состав прибыли или убытка в последующих периодах .

Стоимость прошлых услуг признается в составе прибыли или убытка на более раннюю из следующих дат:

дата изменения или секвестра плана;

• дата, на которую Группа признает затраты на реструктуризацию .

• Чистые проценты определяются с использованием ставки дисконтирования в отношении нетто– обязательства или нетто–актива по плану с установленными выплатами. Чистые процентные расходы или доходы соответственно отражаются в составе финансовых расходов или доходов .

Группа признает изменения нетто–обязательства по плану с установленными выплатами (стоимость текущих услуг, стоимость прошлых услуг, доходы и расходы по секвестрам и неплановые расчеты по плану) в составе прибыли или убытка с классификацией по статьям «Себестоимость», «Административные расходы», «Коммерческие расходы», а также «Затраты на разработки и исследования» .

(б) Государственное пенсионное обеспечение В соответствии с действующим законодательством Группа обязана производить фиксированные отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, контроль за которыми осуществляется в рамках системы социального обеспечения РФ (схемы с фиксированным размером взносов, финансируемой на основе текущих пенсионных отчислений работодателей). Единственное обязательство Группы заключается в выплате взносов по мере наступления установленных сроков выплат. После внесения указанных взносов Группа не обязана выплачивать и не гарантирует никаких будущих выплат своим работникам, работающим в России. Отчисления Группы в Пенсионный фонд РФ по схемам с фиксированным размером взносов относятся на финансовый результат периода, к которому они относятся .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.11 Пенсии и прочие вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности (продолжение) (в) Прочие долгосрочные выплаты работникам Группа имеет некоторые другие схемы пенсионных выплат и вознаграждений сотрудникам по окончании трудовой деятельности. Обязательства Группы в отношении указанных выплат/льгот не фондируются. Обязательства по данным видам вознаграждений рассчитываются как приведенная стоимость прогнозируемых денежных потоков с использованием ставки дисконтирования, эквивалентной процентной ставке по государственным облигациям, валюта и срок которых совпадают с валютой и сроком плана с установленными выплатами. Актуарные прибыли и убытки, возникающие в результате корректировок на основе опыта и изменений актуарных допущений, отражаются в составе прибыли или убытка в полной сумме .

После введения нового плана или внесения изменений в существующий план, стоимость услуг прошлых периодов отражается на более раннюю из следующих дат:

дата изменения или секвестра плана;

• дата, на которую Группа признает затраты на реструктуризацию .

• Если выплата вознаграждений гарантируется сразу после введения плана в действие, стоимость услуг прошлых периодов относится на расходы немедленно .

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка Финансовые активы Первоначальное признание и оценка

Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты:

признание и оценка», классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность;

инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

производные инструменты, определенные в качестве инструментов хеджирования при эффективном хеджировании. Группа классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании .

Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке .

Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях») признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа принимает на себя обязательство купить или продать актив .

Финансовые активы Группы включают денежные средства и краткосрочные депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы и прочие суммы к получению, котируемые и некотируемые финансовые инструменты, а также производные финансовые инструменты .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Последующая оценка

Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые активы, предназначенные для торговли, и финансовые активы, отнесенные при первоначальном признании в категорию переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Данная категория включает производные инструменты, в которых Группа является стороной по договору, не определенные в качестве инструментов хеджирования в операции хеджирования как они определены в МСФО (IAS) 39 .

Производные инструменты, включая отделенные встроенные производные инструменты, также классифицируются как предназначенные для торговли, за исключением случаев, когда они определяются как инструменты эффективного хеджирования .

Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются в составе финансовых доходов или финансовых расходов в отчете о совокупном доходе .

Займы и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав финансовых доходов в отчете о совокупном доходе. Расходы, обусловленные обесценением, признаются в составе финансовых расходов в отчете о совокупном доходе .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Последующая оценка (продолжение) Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи Имеющиеся в наличии для продажи финансовые инвестиции включают в себя долевые и долговые ценные бумаги. Долевые инвестиции, классифицированные в качестве имеющихся в наличии для продажи, – это такие инвестиции, которые не были классифицированы ни как предназначенные для торговли, ни как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги в данной категории – это такие ценные бумаги, которые компания намеревается удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы для целей обеспечения ликвидности или в ответ на изменение рыночных условий .

После первоначальной оценки финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или расходы по ним признаются в качестве прочего совокупного дохода в составе фонда инструментов, имеющихся в наличии для продажи, вплоть до момента прекращения признания инвестиции, в который накопленные доходы или расходы переклассифицируются из фонда инструментов, имеющихся в наличии для продажи, в состав прибыли или убытка, и признаются в качестве финансовых расходов .

Если Группа не в состоянии осуществлять торговлю данными активами ввиду отсутствия активных рынков для них и намерения руководства относительно их продажи в ближайшем будущем изменились, Группа в редких случаях может принять решение о переклассификации таких финансовых активов. Переклассификация в категорию займов и дебиторской задолженности разрешается в том случае, если финансовый актив удовлетворяет определению займов и дебиторской задолженности, и при этом компания имеет возможность и намеревается удерживать данные активы в обозримом будущем или до погашения. Переклассификация в состав инструментов, удерживаемых до погашения, разрешается только в том случае, если компания имеет возможность и намеревается удерживать финансовый актив до погашения .

Прекращение признания

Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться на балансе, если:

срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

• Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива либо взяла на себя • обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по «транзитному» соглашению; и либо (a) Группа передала практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Группа не передала, но и не сохраняет за собой, практически все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Прекращение признания (продолжение) Если Группа передала все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключила транзитное соглашение, и при этом не передала, но и не сохранила за собой, практически все риски и выгоды от актива, а также не передала контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Группа продолжает свое участие в переданном активе .

В этом случае Группа также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Группой .

Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована от Группы .

Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными тогда и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (наступление «случая понесения убытка»), которые оказали поддающееся надежной оценке влияние на ожидаемые будущие денежные потоки по финансовому активу или группе финансовых активов. Свидетельства обесценения могут включать в себя указания на то, что должник или группа должников испытывают существенные финансовые затруднения, не могут обслуживать свою задолженность или неисправно осуществляют выплату процентов или основной суммы задолженности, а также вероятность того, что ими будет проведена процедура банкротства или финансовой иного рода. Кроме того, к таким свидетельствам относятся наблюдаемые данные, указывающие на наличие поддающегося оценке снижения ожидаемых будущих денежных потоков по финансовому инструменту, в частности, такие как изменение объемов просроченной задолженности или экономических условий, находящихся в определенной взаимосвязи с отказами от исполнения обязательств по выплате долгов .

Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Группа сначала проводит отдельную оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов, либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Группа определяет, что объективные свидетельства обесценения индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости, она включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости (продолжение) При наличии объективного свидетельства понесения убытка от обесценения сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены). Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по займу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента .

Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в отчете о совокупном доходе. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в отчете о совокупном доходе. Займы вместе с соответствующими резервами списываются с баланса, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано, либо передано Группе. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается ввиду какого–либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается либо уменьшается посредством корректировки счета резерва .

Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается в составе финансовых расходов в отчете о совокупном доходе .

Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи В отношении финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, Группа на каждую отчетную дату оценивает существование объективных свидетельств того, что инвестиция или группа инвестиций подверглись обесценению .

В случае инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, объективные свидетельства будут включать значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиций ниже уровня их первоначальной стоимости. «Значительность»

необходимо оценивать в сравнении с первоначальной стоимостью инвестиций, а «продолжительность» – в сравнении с периодом, в течение которого справедливая стоимость была меньше первоначальной стоимости. При наличии свидетельств обесценения, сумма совокупного убытка, оцененная как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за вычетом ранее признанного в отчете о совокупном доходе убытка от обесценения по данным инвестициям, исключается из прочего совокупного дохода и признается в составе прибылей и убытков. Убытки от обесценения по инвестициям в долевые инструменты не восстанавливаются через отчет о прибылях и убытках, увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе прочего совокупного дохода .

В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, обесценение оценивается на основе тех же критериев, которые применяются в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Однако сумма отраженного убытка от обесценения представляет собой накопленный убыток, оцененный как разница между амортизированной стоимостью и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения по данным инвестициям, ранее признанного в составе прибылей и убытков .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи (продолжение) Начисление процентов в отношении уменьшенной балансовой стоимости актива продолжается по процентной ставке, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентные доходы отражаются в составе финансовых доходов в отчете о совокупном доходе. Если в течение следующего года справедливая стоимость долгового инструмента возрастает, и данный рост можно объективно связать с событием, произошедшим после признания убытка от обесценения в отчете о совокупном доходе, убыток от обесценения восстанавливается через прибыли и убытки .

Финансовые обязательства Первоначальное признание и оценка Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредиты и заимствования, или производные инструменты, определенные в качестве инструментов хеджирования при эффективном хеджировании. Группа классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании .

Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке .

Финансовые обязательства Группы включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, банковские овердрафты, кредиты и займы, договоры финансовой гарантии, а также производные финансовые инструменты .

Последующая оценка

Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Категория «финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства, определенные при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток .

Финансовые обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в ближайшем будущем. Эта категория включает производные финансовые инструменты, в которых Группа является стороной по договору, не определенные в качестве инструментов хеджирования в операции хеджирования, как они определены в МСФО (IAS)

39. Выделенные встроенные производные инструменты также классифицируются в качестве предназначенных для торговли, за исключением случаев, когда они определяются как инструменты эффективного хеджирования .

Доходы и расходы по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в составе прибылей и убытков отчета о совокупном доходе. Группа не имеет финансовых обязательств, определенных ею при первоначальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.12 Финансовые инструменты – первоначальное признание и последующая оценка (продолжение) Финансовые обязательства (продолжение) Последующая оценка (продолжение) Кредиты и займы После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в составе прибылей и убытков в отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки .

Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав финансовых расходов в отчете о совокупном доходе .

Договоры финансовой гарантии Выпущенные Группой договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации .

Прекращение признания Признание финансового обязательства в отчете о финансовом положении прекращается, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек .

Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличающихся условиях, или если условия имеющегося обязательства значительно изменены, такая замена или изменения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства и начало признания нового обязательства, а разница в их балансовой стоимости признается в составе прибыли или убытка в отчете о совокупном доходе .

Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства подлежат взаимозачету, а нетто–сумма представлению в консолидированном отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда имеется осуществимое в настоящий момент юридическое право на взаимозачет признанных сумм, а также намерение произвести расчет на нетто–основе, либо реализовать активы и одновременно с этим погасить обязательства .

Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми осуществляется на активных рынках на каждую отчетную дату, определяется исходя из рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.13 Основные средства Для финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, справедливая стоимость определяется путем применения соответствующих методик оценки. Такие методики могут включать использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей справедливой стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков, либо другие модели оценки .

Анализ справедливой стоимости финансовых инструментов и дополнительная информация о методах ее определения приводится в Примечании 34 .

Объекты основных средств, за исключением земельных участков, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и/или накопленных убытков от обесценения в случае их наличия .

В первоначальную стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующего актива. В первоначальную стоимость активов, возведенных (построенных) собственными силами включаются затраты на материалы, прямые затраты на оплату труда, все другие затраты непосредственно связанные с приведением активов в рабочее состояние для использования их по назначению, и затраты на демонтаж и перемещение активов и восстановление занимаемого ими участка. Затраты на приобретение программного обеспечения, неразрывно связанного с функциональным назначением соответствующего оборудования, капитализируются в стоимости этого оборудования. Такая стоимость включает стоимость замены частей оборудования и затраты по займам в случае долгосрочных строительных проектов, если выполняются критерии их капитализации .

Если объект основных средств состоит из отдельных компонентов, имеющих разный срок полезного использования, каждый из них учитывается как отдельный объект (значительный компонент) основных средств .

Затраты, связанные с заменой части объекта основных средств увеличивают балансовую стоимость этого объекта в случае, если вероятность того, что Группа получит будущие экономические выгоды, связанные с указанной частью, является высокой и ее стоимость можно надежно определить. При необходимости замены значительных компонентов основных средств через определенные промежутки времени Группа признает подобные компоненты в качестве отдельных активов с соответствующими им индивидуальными сроками полезного использования и амортизацией .

Аналогичным образом, при проведении основного технического осмотра, затраты, связанные с ним, признаются в балансовой стоимости основных средств как замена оборудования, если выполняются все критерии признания. Затраты на текущий ремонт и обслуживание объектов основных средств признаются в составе прибыли или убытка за период в момент их возникновения .

Амортизация рассчитывается линейным методом в течение оценочного срока полезного использования актива следующим образом:

–  –  –

Земля и объекты незавершенного строительства не амортизируются .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.13 Основные средства (продолжение) Списание ранее признанных основных средств или их значительного компонента с баланса происходит при их выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от использования или выбытия данного актива. Доход или расход, возникающие в результате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива), включаются в состав прибылей и убытков в отчете о совокупном доходе за тот отчетный год, в котором актив был списан .

Ликвидационная стоимость, срок полезного использования и методы амортизации активов анализируются в конце каждого годового отчетного периода и при необходимости корректируются .

Определение того, является ли сделка арендой, либо содержит ли она признаки аренды, основано на анализе содержания сделки. При этом на дату начала действия договора требуется установить, зависит ли его выполнение от использования конкретного актива или активов, и переходит ли право пользования активом в результате данной сделки .

3.14 Аренда Группа в качестве арендатора Финансовая аренда, по которой к Группе переходят практически все риски и выгоды, связанные с владением арендованным активом, капитализируется на дату начала арендных отношений по справедливой стоимости арендованного имущества, или, если эта сумма меньше, – по дисконтированной стоимости минимальных арендных платежей .

Арендные платежи распределяются между затратами на финансирование и уменьшением основной суммы обязательства по аренде таким образом, чтобы получилась постоянная ставка процента на непогашенную сумму обязательства. Затраты на финансирование отражаются непосредственно в отчете о совокупном доходе .

Арендованные активы амортизируются в течение периода полезного использования актива. Однако если отсутствует обоснованная уверенность в том, что к Группе перейдет право собственности на актив в конце срока аренды, актив амортизируется в течение более короткого из следующих периодов: расчетный срок полезного использования актива и срок аренды .

Платежи по операционной аренде признаются как расход в отчете о совокупном доходе равномерно на протяжении всего срока аренды .

Группа в качестве арендодателя Договоры аренды, по которым у Группы остаются практически все риски и выгоды от владения активом, классифицируются как операционная аренда. Первоначальные прямые расходы, понесенные при заключении договора операционной аренды, включаются в балансовую стоимость переданного в аренду актива и признаются в течение срока аренды на той же основе, что и доход от аренды .

Условные платежи по аренде признаются в составе выручки в том периоде, в котором они были получены .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.15 Затраты по займам Затраты по займам, непосредственно связанные с приобретением, строительством или производством актива, который обязательно требует продолжительного периода времени для его подготовки к использованию в соответствии с намерениями Группы или к продаже, капитализируются как часть первоначальной стоимости такого актива. Все прочие затраты по займам относятся на расходы в том отчетном периоде, в котором они были понесены. Затраты по займам включают в себя выплату процентов и прочие затраты, понесенные Группой в связи с заемными средствами .

3.16 Инвестиционная недвижимость

Инвестиционная недвижимость изначально оценивается по первоначальной стоимости, включая затраты по сделке. Балансовая стоимость включает стоимость замены частей имеющейся инвестиционной недвижимости в момент возникновения таких затрат, если выполняются критерии их признания, и исключает затраты на текущее обслуживание инвестиционной недвижимости. После первоначального признания инвестиционная недвижимость учитывается по справедливой стоимости, которая отражает рыночные условия на отчетную дату. Доходы или расходы, возникающие от изменения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости, включаются составе прибылей и убытков в отчете о совокупном доходе за тот отчетный год, в котором они возникли .

Признание инвестиционной недвижимости в отчете о финансовом положении прекращается при ее выбытии, либо в случае, если она выведена из эксплуатации, и от ее выбытия не ожидается экономических выгод в будущем. Разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива признается в отчете о прибылях и убытках за тот отчетный год, в котором было прекращено его признание .

Переводы в категорию инвестиционной недвижимости либо из нее осуществляются тогда и только тогда, когда имеет место изменение в характере использования недвижимости. При переводе из инвестиционной недвижимости в занимаемый собственником объект недвижимости условная первоначальная стоимость для целей последующего учета представляет собой справедливую стоимость на момент изменения целей использования. В случае, когда занимаемый собственником объект недвижимости становится объектом инвестиционной недвижимости, Группа учитывает такую недвижимость в соответствии с политикой учета основных средств до момента изменения цели использования .

3.17 Нематериальные активы

Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных в результате объединения бизнеса, является их справедливая стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы, произведенные внутри компании, за исключением капитализированных затрат на разработку продуктов, не капитализируются, и соответствующий расход отражается в отчете о совокупном доходе за отчетный год, в котором он возник .

Срок полезного использования нематериальных активов может быть либо ограниченным, либо неопределенным .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.17 Нематериальные активы (продолжение) Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение этого срока и оцениваются на предмет обесценения, если имеются признаки обесценения данного нематериального актива. Период и метод начисления амортизации для нематериального актива с ограниченным сроком полезного использования пересматриваются, как минимум, в конце каждого отчетного года. Изменение предполагаемого срока полезного использования или предполагаемой структуры потребления будущих экономических выгод, заключенных в активе, отражается в финансовой отчетности как изменение периода или метода начисления амортизации, в зависимости от ситуации, и учитывается как изменение учетных оценок. Расходы на амортизацию нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования признаются в отчете о совокупном доходе в той категории расходов, которая соответствует функции нематериального актива .

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не амортизируются, а тестируются на обесценение ежегодно либо по отдельности, либо на уровне подразделений, генерирующих денежные потоки. Срок полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком использования пересматривается ежегодно с целью определения того, насколько приемлемо продолжать относить данный актив в категорию активов с неопределенным сроком полезного использования. Если это неприемлемо, изменение оценки срока полезного использования – с неопределенного на ограниченный срок – осуществляется на перспективной основе .

Доход или расход от списания с баланса нематериального актива измеряются как разница между чистой выручкой от выбытия актива и балансовой стоимостью актива, и признаются в отчете о совокупном доходе в момент списания данного актива с баланса .

Затраты на исследования и разработки Затраты на исследования относятся на расходы по мере их возникновения.

Нематериальный актив, возникающий в результате затрат на разработку конкретного продукта, признается только тогда, когда Группа может продемонстрировать следующее:

техническую осуществимость создания нематериального актива, так, чтобы он был доступен • для использования или продажи;

свое намерение создать нематериальный актив и использовать или продать его;

• то, как нематериальный актив будет создавать будущие экономические выгоды;

• наличие достаточных ресурсов для завершения разработки;

• способность надежно оценить затраты, относящиеся к нематериальному активу, в ходе его • разработки .

После первоначального признания затрат на разработку в качестве актива применяется затратная модель, которая требует, чтобы активы учитывались по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация актива начинается после окончания разработки, когда актив уже готов к использованию. Амортизация производится в течение предполагаемого периода получения будущих экономических выгод. Амортизация отражается в составе себестоимости. В течение периода разработки актив ежегодно тестируется на предмет обесценения .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.17 Нематериальные активы (продолжение) Патенты и лицензии Патенты предоставлены сроком от 1 до 20 лет в соответствии со сроком использования разработки или продукта соответствующим государственным органом с возможностью продления в конце данного срока. Лицензии на права использования интеллектуальной собственности выданы на срок от 1 до 25 лет, в зависимости от характера предоставляемой лицензии. Лицензии могут быть продлены в конце данного срока, если Группа будет выполнять предварительно установленные условия .

–  –  –

Чистая стоимость реализации определяется как предполагаемая цена продажи в ходе обычной деятельности, за вычетом предполагаемых расходов на завершение производства и оцененных затрат на реализацию .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.19 Обесценение нефинансовых активов На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива .

Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Группа производит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки («ПГДП») – это наибольшая из следующих величин: справедливая стоимость ПГДП, за вычетом затрат на продажу, и ценность от использования ПГДП. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности от использования будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу применяется соответствующая модель оценки. Эти расчеты подтверждаются оценочными коэффициентами, котировками цен свободно обращающихся на рынке акций дочерних компаний или прочими доступными показателями справедливой стоимости .

Убытки от обесценения продолжающейся деятельности признаются в отчете о совокупном доходе в составе тех категорий расходов, которые соответствуют функции обесцененного актива, за исключением ранее переоцененных объектов недвижимости, когда переоценка была признана в составе прочего совокупного дохода. В этом случае убыток от обесценения также признается в составе прочего совокупного дохода в пределах суммы ранее проведенной переоценки .

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от обесценения актива, за исключением гудвила, больше не существуют или сократились .

Если такой признак имеется, Группа рассчитывает возмещаемую стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки. Ранее признанные убытки от обесценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в оценке, которая использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. Восстановление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его возмещаемой стоимости, а также не может превышать балансовую стоимость, за вычетом амортизации, по которой данный актив признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения. Такое восстановление стоимости признается в отчете о совокупном доходе, за исключением случаев, когда актив учитывается по переоцененной стоимости .

В последнем случае восстановление стоимости учитывается как прирост стоимости от переоценки .

При определении наличия обесценения по активам применяются следующие критерии:

Гудвил Гудвил проверяется на предмет обесценения ежегодно (по состоянию на 31 декабря), а также в случаях, когда события или обстоятельства указывают на то, что его балансовая стоимость может быть обесценена .

Обесценение гудвила определяется путем оценки возмещаемой стоимости подразделений, генерирующих денежные потоки (или группы подразделений, генерирующих денежные потоки), к которым относится гудвил. Если возмещаемая стоимость подразделений, генерирующих денежные потоки, меньше их балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения гудвила не может быть восстановлен в будущих периодах .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.19 Обесценение нефинансовых активов (продолжение) Нематериальные активы Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования проверяются на предмет обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря, а также если обстоятельства указывают на то, что их балансовая стоимость могла обесцениться. Проверка на предмет обесценения проводится на индивидуальной основе или, в случае необходимости, на уровне подразделения, генерирующего денежные потоки .

3.20 Денежные средства и денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты в отчете о финансовом положении включают денежные средства в банках и в кассе, краткосрочные депозиты с первоначальным сроком погашения 3 месяца или менее, а также краткосрочные аккредитивы .

3.21 Резервы Общие Резервы признаются, если Группа имеет текущее обязательство (юридическое или вытекающее из практики), возникшее в результате прошлого события, отток экономических выгод, который потребуется для погашения этого обязательства является вероятным, и может быть получена надежная оценка суммы такого обязательства. Если Группа предполагает получить возмещение некоторой части или всех резервов, например, по договору страхования, возмещение признается как отдельный актив, но только в том случае, когда получение возмещения не подлежит сомнению .

Расход, относящийся к резерву, отражается в отчете о совокупном доходе за вычетом возмещения .

Если влияние временной стоимости денег существенно, резервы дисконтируются по текущей ставке до налогообложения, которая отражает, когда это применимо, риски, характерные для конкретного обязательства. Если применяется дисконтирование, то увеличение резерва с течением времени признается как финансовые расходы .

Гарантийные обязательства Резерв–обязательство в отношении предоставленных гарантий признается в момент продажи соответствующих продуктов или услуг. Величина такого резерва–обязательства рассчитывается исходя из исторических данных, накопленных за прошлые периоды, с применением взвешивания всех возможных исходов по коэффициентам вероятности наступления каждого из них .

Условные обязательства, признаваемые при объединении бизнеса Условное обязательство, признанное при объединении бизнеса, первоначально оценивается по его справедливой стоимости.

Впоследствии оно оценивается по наибольшей из следующих величин:

сумма, которая должна быть признана в соответствии с общими рекомендациями в отношении • резервов, приведенными выше (МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»); либо первоначально признанная сумма за вычетом, где это уместно, накопленной амортизации, • которая признается в соответствии с руководством относительно признания выручки (МСФО (IAS) 18 «Выручка») .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.21 Резервы (продолжение) Обременительные договоры Резерв–обязательство в отношении обременительных договоров признается в том случае, если выгоды, ожидаемые Группой от его выполнения, являются меньше неизбежных затрат на выполнение обязательств по соответствующему договору. Величина этого резерва–обязательства оценивается по приведенной стоимости наименьшей из двух величин: ожидаемых затрат, связанных с прекращением договора, и чистой стоимости ожидаемых затрат, связанных с продолжением выполнения вытекающих из договора обязательств. Прежде чем создавать резерв–обязательство, Группа признает все убытки от обесценения активов, относящихся к данному договору .

3.22 Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации Учетная политика, примененная при подготовке консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2016 г., соответствует той, которая использовалась при подготовке консолидированной финансовой отчетности Группы за 2015 год, за исключением применения Группой новых стандартов и поправок к следующим стандартам, вступивших в силу в отношении консолидированной финансовой отчетности Группы по состоянию на 31 декабря 2016 г.:

Применение следующих новых стандартов и интерпретаций не оказало существенного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Компании:

«Пенсионные планы с установленными выплатами: Взносы работников» – поправки к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам». Поправки упрощают порядок учета взносов, не зависящих от стажа работника, в частности, взносов работников, рассчитываемых как фиксированный процент от заработной платы;

3.23 Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу Ниже приводятся новые или пересмотренные стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату финансовой отчетности Группы и не были применены Группой .

Группа намерена применить эти стандарты с даты их вступления в силу .

В мае 2014 года Совет по МСФО выпустил новый стандарт МСФО (IFRS) 15 «Выручка по контрактам с клиентами». МСФО (IFRS) 15 представляет собой единое руководство по учету выручки, а также содержит все требования к раскрытию соответствующей информации в финансовой отчетности. Новый стандарт заменяет стандарты МСБУ (IAS) 18 «Выручка», МСБУ (IAS) 11 «Контракты на строительство» и ряд интерпретаций положений МСФО касательно выручки. МСФО (IFRS) 15 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. и позднее;

досрочное применение стандарта разрешено. В апреле 2016 года были выпущены поправки к новому стандарту, вступающие в силу одновременно с ним. В настоящее время Группа анализирует влияние изменений, привносимых стандартом, на консолидированную финансовую отчетность .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.23 Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу (продолжение) В июле 2014 года Совет по МСФО выпустил окончательную версию стандарта МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Окончательная версия стандарта МСФО (IFRS) 9 заменяет стандарт МСБУ (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», а также все предыдущие версии стандарта МСФО (IFRS) 9. МСФО (IFRS) 9 сводит воедино новые требования к классификации, оценке и обесценению финансовых инструментов, а также к учету хеджирования. В отношении обесценения МСФО (IFRS) 9 заменяет модель понесенного убытка, применявшуюся в МСБУ (IAS) 39, на модель ожидаемого кредитного убытка, призванную обеспечить своевременность и полноту признания убытков по финансовым активам. МСФО (IFRS) 9 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или позднее; досрочное применение стандарта разрешено .

В настоящее время Группа анализирует влияние изменений, привносимых стандартом, на консолидированную финансовую отчетность .

В сентябре 2014 года Совет по МСФО выпустил поправки к МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и МСБУ (IAS) 28 «Инвестиции в зависимые компании» под названием «Продажа или передача актива между инвестором и ассоциированной/совместной компанией» .

Данные поправки разъясняют, что при передаче (продаже) бизнеса от инвестора в ассоциированную/совместную компанию инвестор должен признать полную прибыль или убыток по сделке, в то время как прибыль или убыток от передачи актива, который не соответствует критериям бизнеса, представленным в МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнеса», должен быть признан с учетом доли владения независимого инвестора в ассоциированной/совместной компании. В настоящее время вступление в силу указанных поправок, изначально планировавшееся для годовых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. и позднее – отложено. Указанные поправки не окажут существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность, поскольку их требования уже соблюдены в учетной политике Группы .

В январе 2016 года Совет по МСФО выпустил новый стандарт МСФО (IFRS) 16 «Аренда». МСФО (IFRS) 16 упраздняет классификацию аренды на операционную и финансовую и представляет собой единое руководство по учету аренды у арендополучателя. Наиболее существенным ожидаемым эффектом от внедрения нового стандарта является увеличение активов и финансовых обязательств на балансе арендополучателя. Новое руководство заменяет стандарт МСБУ (IAS) 17 «Аренда», а также соответствующие интерпретации положений МСФО касательно аренды. МСФО (IFRS) 16 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. и позднее; досрочное применение стандарта разрешено при условии, что его требования будут применяться одновременно с применением МСФО (IFRS) 15 «Выручка по контрактам с клиентами». В настоящее время Группа анализирует влияние изменений, привносимых стандартом, на консолидированную финансовую отчетность .

В январе 2016 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» под названием «Инициатива по раскрытию». Данная поправка требует от Группы представлять увязку (сверку) по каждой статье движения денежных средств по финансовой деятельности в Отчете о движении денежных средств с входящим и исходящим сальдо соответствующих строк баланса – за исключением статей, относящихся к капиталу. Поправка в МСФО IAS) 7 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. и позднее;

досрочное применение положений поправки разрешено. В настоящее время Группа анализирует влияние изменений, привносимых поправкой, на консолидированную финансовую отчетность .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

3. Существенные положения учетной политики (продолжение)

3.23 Стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу (продолжение) В январе 2016 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» под названием «Признание отложенных налоговых активов для нереализованных убытков». Данная поправка уточняет требования к признанию отложенного налогового актива, возникающего по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости. Поправка в МСФО (IAS) 12 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. и позднее; досрочное применение положений поправки разрешено. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность .

В июне 2016 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций»

под названием «Классификация и оценка операций по выплатам на основе акций». Данная поправка разъясняет порядок учета условий перехода прав в случае платежей денежными средствами; условий о нетто-расчете; а также изменений в условиях платежей, которые приводят к реклассификации операций из тех, расчеты по которым производятся денежными средствами, в те, расчеты по которым производятся долевыми инструментами. Поправка в МСФО (IFRS) 2 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. и позднее; досрочное применение положений поправки разрешено. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность .

В сентябре 2016 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» под названием «Применение МСФО (IFRS) 9 совместно с МСФО (IFRS) 4». Данная поправка разъясняет порядок учета страховых контрактов при внедрении нового МСФО (IFRS) 9 до внедрения новой редакции МСФО (IFRS) 4. Предлагается два метода, позволяющих согласовать во времени требования двух указанных стандартов. В одном случае поправка вступает в силу на дату первого применения МСФО (IFRS) 9, в другом – для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. и позднее. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность .

В декабре 2016 года Совет по МСФО выпустил интерпретацию (IFRIC) 22 «Авансы, полученные и выданные в иностранной валюте». Данная интерпретация разъясняет, по курсу на какую дату должны быть пересчитаны суммы полученных и выданных авансов в иностранной валюте (или номинированных в иностранной валюте), а также какой курс применим к соответствующим активам, доходам или расходам, возникающим вслед за данными авансами. Интерпретация вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или позднее; досрочное применение положений интерпретации разрешено. Указанная интерпретация не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность, поскольку ее требования уже соблюдены в учетной политике Группы .

В декабре 2016 года Совет по МСФО выпустил поправку к МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная собственность» под названием «Переводы из/в категорию инвестиционной собственности». Данная поправка разъясняет, какие условия должны быть соблюдены для осуществления перевода объекта из/в категории инвестиционной собственности. Поправка в МСФО (IAS) 40 вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 г. и позднее; досрочное применение положений поправки разрешено. Указанная поправка не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

4. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения Суждения 4.1 Подготовка консолидированной финансовой отчетности Группы требует от ее руководства на каждую отчетную дату вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценки .

Оценочные значения и допущения 4.2 Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже .

В процессе применения учетной политики Группы руководство использовало следующие суждения, оказывающие наиболее существенное влияние на суммы, признанные в консолидированной финансовой отчетности:

Оценка справедливой стоимости инвестиционной недвижимости Справедливая стоимость объектов инвестиционной недвижимости определялась на основании сравнения с аналогами, представленными на рынке. Доходный подход к оценке не применялся. В качестве причины, по которой такой подход не был применен, оценщиком указывается неопределенный с точки зрения перспектив рыночного оборота юридический статус земельных участков (бессрочное пользование) на которых находятся объекты инвестиционной недвижимости. С точки зрения возможности введения таких непрофильных активов в рыночный оборот, а также их стоимости, Группа собирается в дальнейшем отслеживать ситуацию с переоформлением данных земельных участков в собственность или долгосрочную аренду .

Обесценение нефинансовых активов Балансовая стоимость нефинансовых активов Группы, за исключением запасов и отложенных налоговых активов, пересматривается на конец каждого отчетного периода для выявления признаков обесценения. При наличии таких признаков проводится оценка возмещаемой стоимости актива .

Обесценение имеет место, если балансовая стоимость актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, превышает его возмещаемую стоимость, которая является наибольшей из следующих величин: справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу и ценность от использования. Оценка справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основана на имеющейся информации по имеющим обязательную силу коммерческим сделкам продажи аналогичных активов или на наблюдаемых рыночных ценах за вычетом дополнительных затрат, понесенных в связи с выбытием актива. Расчет ценности от использования основан на модели дисконтированных денежных потоков. Денежные потоки базируются на данных бюджета на следующие пять лет и не включают в себя деятельность по реструктуризации, по проведению которой у Группы еще не имеется обязательств, или существенные инвестиции в будущем, которые улучшат результаты активов проверяемого на предмет обесценения подразделения, генерирующего денежные потоки. Возмещаемая стоимость наиболее чувствительна к ставке дисконтирования, используемой в модели дисконтированных денежных потоков, а также к ожидаемым притокам денежных средств и темпам роста, использованным в целях экстраполяции .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

4. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения (продолжение) Оценочные значения и допущения (продолжение) 4.2 Налоги Отложенные налоговые активы признаются по всем неиспользованным налоговым убыткам в той мере, в которой является вероятным получение налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены налоговые убытки. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой отчетности, на основании вероятных сроков получения и величины будущей налогооблагаемой прибыли, а также стратегии налогового планирования, необходимо существенное суждение руководства .

Пенсии и прочие вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности Стоимость предоставления вознаграждений по пенсионным планам с установленными выплатами и прочих льгот по окончании трудовой деятельности, а также приведенная стоимость обязательства по пенсионным выплатам устанавливается с использованием актуарного метода. Актуарный метод включает допущения о ставках дисконтирования, росте заработной платы в будущем, уровне смертности в период трудовой деятельности и после ее окончания, текучести кадров и будущем уровне оплаты труда и пенсионного обеспечения. Ввиду сложности оценки основных допущений и долгосрочного характера обязательств по планам с установленными выплатами подобные обязательства высокочувствительны к изменениям этих допущений. Все допущения пересматриваются на каждую отчетную дату .

Чистая стоимость реализации запасов Оценка чистой стоимости реализации запасов проводится исходя из наиболее надежных данных на дату оценки. Такая оценка учитывает колебания цен и затрат, непосредственно связанные с событиями, произошедшими после отчетной даты, при условии, что они подтверждают наличие условий, существовавших на конец отчетного периода. Указанные оценки могут оказать существенное влияние на балансовую стоимость запасов и на себестоимость реализации за отчетный период .

Гарантии Оценка суммы резервов на гарантийные обязательства проводится в соответствии с учетной политикой, определенной в п. 3.21 Примечаний. При оценке суммы резерва учитываются исторические данные и статистическая информация, имеющаяся по состоянию на дату оценки. При проведении оценки во внимание принимаются наиболее существенные претензии по гарантиями, имевшие место после отчетной даты. Указанные оценки могут оказать существенное влияние на сумму резерва на гарантийные обязательства и на себестоимость реализации за отчетный период .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

4. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения (продолжение) Оценочные значения и допущения (продолжение) 4.2 Резерв по обесценению торговой дебиторской задолженности Создание резерва по обесценению торговой дебиторской задолженности производится на основе оценки руководством возможности возврата задолженности каждым покупателем. Значительные финансовые затруднения покупателя, возможность банкротства или финансовой реорганизации, дефолт или задержки платежей рассматриваются как индикаторы того, что задолженность потенциально может быть обесценена. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок, если произошло ухудшение кредитоспособности основного покупателя или фактические дефолты оказались выше ожидаемых. Если руководство больше не ожидает погашения дебиторской задолженности, ее сумма списывается за счет соответствующего резерва. Будущие потоки денежных средств от погашения дебиторской задолженности, которая тестировалась на обесценение, рассчитываются на основе контрактных потоков денежных средств от активов, а также опыта руководства в отношении того, насколько такие суммы могут стать просроченными в результате прошлых событий убытка, учитывая успешность погашения просроченных сумм. Опыт предыдущих лет корректируется таким образом, чтобы отразить эффекты текущих условий, которые не были учтены в прошлых периодах, а также, чтобы исключить эффекты прошлых условий, которые не существуют в текущем периоде .

Определение справедливой стоимости условного вознаграждения Условное вознаграждение, возникающее в результате объединения бизнеса, оценивается по справедливой стоимости на дату приобретения как часть сделки по объединению бизнеса. Условное вознаграждение, классифицируемое в качестве актива или обязательства, которое является финансовым инструментом и попадает в сферу применения МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», оценивается по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости признаются либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение ПСД .

Если условное вознаграждение не попадает в сферу применения МСФО (IAS) 39, оно оценивается согласно другому применимому МСФО. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно впоследствии не переоценивается, и его погашение отражается в составе капитала .

Справедливая стоимость определяется на основе дисконтированных денежных потоков. Основные допущения, учитываемые при ее определении, представляют собой вероятность достижения каждого целевого показателя результатов деятельности, а также ставку дисконтирования .

Справедливая стоимость финансовых инструментов В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в финансовой отчетности .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

4. Существенные учетные суждения, оценочные значения и допущения (продолжение) Оценочные значения и допущения (продолжение) 4.2 Затраты на разработку Затраты на разработку капитализируются в соответствии с учетной политикой. Первоначальная капитализация затрат основывается на суждении руководства о том, что технологическая и экономическая осуществимость подтверждены, как правило, когда проект по разработке продукта достигает определенной стадии в соответствии с установленной моделью осуществления проектов .

Для определения сумм, которые могут быть капитализированы, руководство принимает допущения в отношении ожидаемых будущих денежных потоков от проекта, ставок дисконтирования, которые будут применяться, и ожидаемого срока получения выгоды .

Обесценение основных средств На каждую отчетную дату Группа оценивает балансовую стоимость основных средств на предмет выявления признаков обесценения таких активов. Данный процесс требует применения суждения при оценке причин возможного обесценения, в том числе ряда факторов, таких как изменения в текущих условиях конкуренции, ожидание подъема в отрасли, увеличение стоимости капитала, изменения в возможностях относительно привлечения финансирования в будущем, технологическое устаревание, прекращение использования, текущая восстановительная стоимость и прочие изменения условий, указывающих на возникновение обесценения. При наличии таких признаков руководство оценивает возмещаемую стоимость актива, чтобы удостовериться, что она не снизилась до уровня ниже его балансовой стоимости .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

5. Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях Изменение неконтрольных долей участия ПАО «Кузнецов»

В июне 2014 г. был зарегистрирован дополнительный выпуск 800 000 шт. именных бездокументарных обыкновенных акций ПАО «Кузнецов» номинальной стоимостью 1 руб. каждая .

Акции размещаются в ходе закрытой подписки в пользу АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ», Государственной корпорации «Ростех», АО «ОДК» и Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) .

В 2016 г. 98 502 шт. акций были размещены по цене 10 136 руб. за 1 акцию, из которых 4 581 шт .

были приобретены АО «ОДК». В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 952 млн. руб. Кроме того, в апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 140 000 шт. акций ПАО «Кузнецов». Также в ноябре 2016 г. между АО «ОДК» и ПАО «Кузнецов» был заключен беспроцентный договор займа на сумму 4 035 млн. руб., который будет зачтен приобретением акций ПАО «Кузнецов» в рамках новой дополнительной эмиссии ПАО «Кузнецов», которая будет открыта в последующих периодах .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в ПАО «Кузнецов»

в 2016 г. увеличилась с 74,99% до 83,26% .

В 2015 г. 504 099 шт. акций были размещены по цене 10 136 руб. за акцию, из которых 384 781 шт .

были приобретены АО «ОДК» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в ПАО «Кузнецов»

в 2015 г. увеличилась с 73,28% до 74,99% .

ПАО «НПО «Сатурн»

В октябре 2015 г. в ходе закрытой подписки в пользу АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ», Государственной корпорации «Ростех», АО «ОДК» и Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) дочерняя компания Группы ПАО «НПО «Сатурн» зарегистрировала выпуск 24 000 000 000 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 руб. каждая .

В 2016 г. 9 909 681 044 шт. акций были размещены по цене 1 руб. за акцию, их которых 6 600 000 000 шт. акций были приобретены АО «ОДК». В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 3 310 млн. руб. Также в апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 13 386 138 320 шт. акций ПАО «НПО «Сатурн» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн»

в 2016 г. увеличилась с 55,29% до 85,78% .

В 2015 г. 1 556 494 624 шт. акции были размещены по цене 1 руб. за акцию, из которых 431 634 000 шт. акций были приобретены АО «ОДК». В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 1 125 млн. руб. Также в результате сделки беспроцентные займы, полученные ПАО «НПО «Сатурн» от АО «ОДК» в общей сумме 432 млн. руб. были зачтены против причитающегося дополнительного вклада от АО «ОДК» в уставный капитал ПАО «НПО «Сатурн» .

Кроме того, в июле 2015 г. Группа приобрела 1,03% акций дочерней компании ПАО «НПО «Сатурн»

у АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Изменение неконтрольных долей участия (продолжение) ПАО «НПО «Сатурн» (продолжение) В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн»

в 2015 г. снизилась с 55,41% до 55,29% .

ЗАО «ВолгАэро» и ЗАО «Новые инструментальные решения»

В результате изменения эффективной доли участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн» с 55,29% до 85,78% увеличилась эффективная доля владения Группы в ЗАО «ВолгАэро» и ЗАО «Новые инструментальные решения», 75,25% и 50,02% акций которых, соответственно, владеет ПАО «НПО «Сатурн» .

В 2016 г. эффективная доля участия Группы в ЗАО «ВолгАэро» увеличилась с 41,61% до 64,55%, в ЗАО «Новые инструментальные решения» – с 27,66% до 42,90% .

ПАО «УМПО»

В ноябре 2016 г. был зарегистрирован дополнительный выпуск 223 465 126 шт. обыкновенных акций ПАО «УМПО» номинальной стоимостью 1 руб. каждая .

В 2016 г. 31 787 187 шт. акций были размещены по цене 23 руб. за 1 за акцию, их которых 31 545 347 шт. были приобретены АО «ОДК». В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 5 млн. руб. Также в апреле 2016 г. и июле 2016 г. в рамках соглашений об отступном и о переводе долга, АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК»

79 559 590 шт. и 10 909 524 шт. акции ПАО «УМПО», соответственно. Кроме того в январе 2016 г .

АО «ОДК» приобрело у ПАО «НПО «Сатурн» 22,26% голосующих акций ПАО «УМПО» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в 2016 г. в ПАО «УМПО»

увеличилась с 64,44% до 91,32% .

В 2015 г. Группа приобрела 0,53% акций в дочерней компании ПАО «УМПО» у АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» и 0,13% у миноритариев на внешнем рынке, также ПАО «УМПО» выкупило 3,28% собственных акций. В тоже время эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн», которое владеет 22,26% голосующих акций ПАО «УМПО», снизилась в 2015 г. с 55,41% до 55,29% .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в 2015 г. в ПАО «УМПО»

снизилась с 67,09% до 64,44% .

ЗАО «Уфа-АвиаГаз», ЗАО «Инвест Альянс» и ОАО «УК «Уфимские моторы» .

В результате изменения эффективной доли участия Группы по состоянию на 31 декабря 2016 г .

в дочерней компании ПАО «УМПО» с 64,44% до 91,32% увеличилась эффективная доля участия Группы в ЗАО «Уфа-АвиаГаз», ЗАО «Инвест Альянс» и ОАО «УК «Уфимские моторы», 100% акциями которых владеет ПАО «УМПО», с 64,44% до 91,32% .

В результате изменения эффективной доли участия Группы по состоянию на 31 декабря 2015 г .

в дочерней компании ПАО «УМПО» с 67,09% до 64,44% уменьшилась эффективная доля участия Группы в ЗАО «Уфа-АвиаГаз», ЗАО «Инвест Альянс» и ОАО «УК «Уфимские моторы», 100% акциями которых владеет ПАО «УМПО», с 67,09% до 64,44% .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Изменение неконтрольных долей участия (продолжение) АО «ММП им. В.В. Чернышева»

В январе 2016 г. был зарегистрирован дополнительный выпуск 35 000 000 000 шт. обыкновенных акций АО «ММП им. В.В. Чернышева» .

В 2016 г. были размещены 21 464 373 223 шт. акций по цене 1 руб. за акцию, из них 21 464 373 223 шт. акции были приобретены АО «ОДК». В результате сделки беспроцентные займы, полученные АО «ММП им. В.В. Чернышева» от АО «ОДК» в общей сумме 14 400 млн. руб. были зачтены против причитающегося дополнительного вклада от АО «ОДК» в уставный капитал АО «ММП им. В.В .

Чернышева» .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в 2016 г .

в АО «ММП им. В.В. Чернышева» увеличилась с 89,81% до 100% .

АО «ОДК-Пермские моторы»

В октябре 2016 г. в ходе закрытой подписки в пользу АО «ОДК» дочерняя компания АО «ОДК-ПМ»

зарегистрировала выпуск 5 643 566 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб .

каждая .

В 2016 г. были размещены 4 202 858 шт. акции по цене 357 руб. за акцию были приобретены АО «ОДК». В апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ»

передало АО «ОДК» 477 717 шт. акций АО «ОДК-ПМ» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в 2016 г. в АО «ОДК-ПМ»

увеличилась с 94,89% до 100% .

В октябре 2013 года в ходе закрытой подписки в пользу АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ», Государственной корпорации «Ростех», АО «ОДК» и Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) дочерняя компания Группы АО «ОДК-ПМ»

зарегистрировала выпуск 5 461 696 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб .

каждая. В 2015 г. 1 378 717 шт. акции данного выпуска были приобретены АО «ОДК» .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в АО «ОДК-ПМ» в 2015 г .

увеличилась с 94,01% до 94,89% .

ЗАО «Металлист - Пермские моторы»

В результате изменения эффективной доли участия Группы в АО «ОДК-ПМ» с 94,89% до 100% увеличилась эффективная доля владения Группы в ЗАО «Металлист - Пермские моторы», 51% акций которого владеет АО «ОДК-ПМ» .

В 2016 г. эффективная доля участия Группы в ЗАО «Металлист - Пермские моторы» увеличилась с 97,40% до 100% .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

5. Приобретения, выбытия и изменения долей участия в дочерних компаниях (продолжение) Изменение неконтрольных долей участия (продолжение) АО «Климов»

В апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 277 609 шт. акций АО «Климов». В июле 2016 г. в рамках соглашения о переводе долга АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 50 691 шт. акций АО «Климов» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в АО «Климов» в 2016 г .

увеличилась с 83,74% до 100% .

АО «ОМКБ»

В апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 9 502 шт. (49,00%) акций АО «ОМКБ». Кроме того, в 2016 г. увеличилась эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн» с 55,29% до 85,78%, которое владеет 19,60% акций АО «ОМКБ» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в АО «ОМКБ» в 2016 г .

увеличилась с 24,84% до 79,82% .

АО «НПП «Мотор»

В апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» передало АО «ОДК» 517 714 шт. акций АО «НПП «Мотор». В июле 2016 г. АО «ОДК» передало 100% акций, в количестве 1 156 358 шт. АО «УМПО» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в АО «НПП «Мотор»

в 2016 г. увеличилась с 55,23% до 91,32% .

АО «ОДК-Авиадвигатель»

В 2016 г. в результате изменения эффективной доли участия Группы в ПАО «УМПО» с 64,44% до 91,32% увеличилась эффективная доля владения Группы в ООО «Мотор-Авиа», которое владеет 10,00% акций АО «ОДК-Авиадвигатель» .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в 2016 г. в АО «ОДКАвиадвигатель» увеличилась с 78,35% до 81,13% .

В 2015 г. в результате изменения эффективной доли участия Группы в организации ПАО «УМПО»

с 67,09% до 64,44% снизилась эффективная доля владения Группы в ООО «Мотор-Авиа», которое владеет 10,00% акций АО «ОДК-Авиадвигатель» .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в 2015 г. в АО «ОДКАвиадвигатель» снизилась с 79,11% до 78,35% .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Изменение неконтрольных долей участия (продолжение) АО «570 АРЗ»

В ноябре 2015 г. в ходе закрытой подписки в пользу АО «ОДК» и Министерства Обороны РФ дочерняя компания Группы АО «570 АРЗ» зарегистрировала выпуск 50 578 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 000 руб. каждая .

По состоянию на 31 декабря 2015 г. 50 577 шт. акций данного выпуска были размещены .

В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 53 864 млн .

руб .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в АО «570 АРЗ» снизилась в 2015 г. с 74,15% до 64,08%. По состоянию на 31 декабря 2016 г. эффективная доля участия Группы в АО «570 АРЗ» не изменилась и составила 64,08% .

Выбытие дочерних компаний ЗАО «Моторсервис-ПМ»

В июле 2016 г. по решению учредителей управляющей компании Группы АО «ОДК» было ликвидировано ЗАО «Моторсервис-ПМ». Ликвидация общества не оказала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы .

P. J. J. Ummels Beheer B.V .

В мае 2016 г. по решению учредителей управляющей компании Группы АО «ОДК» было ликвидировано P. J. J. Ummels Beheer B.V. Ликвидация общества не оказала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы .

ЗАО «ДЭМ»

В декабре 2016 г. по решению учредителей дочерней компании Группы ПАО «Кузнецов» было ликвидировано ЗАО «ДЭМ». Ликвидация общества не оказала влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

6. Сравнительная информация В июне 2005 г. Группа приобрела за 3,5 млн. руб. 19,6% долю в уставном капитале АО «ОМКБ», которая была учтена в качестве финансового актива, имеющего в наличии для продажи в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». АО «ОМКБ»

занимается разработкой, производством и ремонтом малоразмерных газотурбинных двигателей гражданского применения. В июне 2012 г. Группа приобрела дополнительную 14% долю в уставном капитале АО «ОМКБ» за 35 млн. руб. В результате данного приобретения в 2012 г. Группа приобрела существенное влияние над АО «ОМКБ». В апреле 2016 г. в рамках соглашения об отступном с АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» Группа приобрела 49% акций АО «ОМКБ» и получила контроль над АО «ОМКБ» в соответствии с МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» .

Кроме того, в 2016 г. увеличилась эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн»

с 55,29% до 85,78%, которое владеет 19,60% акций АО «ОМКБ» .

В результате вышеуказанных операций эффективная доля участия Группы в АО «ОМКБ» в 2016 г .

увеличилась с 24,84% до 79,82% .

Сравнительная информация за 2015 г. была пересчитана и включает эффект, возникший от приобретения в 2016 г. дочерней компании АО «ОМКБ» от АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ», находящейся под общим контролем Правительства РФ .

Эффект пересчета сравнительных данных от приобретения составил следующие цифры: увеличение выручки на 2 023 млн. руб., увеличение операционной прибыли на 242 млн. руб., уменьшение прибыли за отчетный период на 30 млн. руб., увеличение активов на 3 195 млн. руб., увеличение пассивов на 3 052 млн. руб., уменьшение чистых активов на 34 млн. руб .

–  –  –

Группа не зависит ни от кого из своих крупнейших покупателей или какого-либо одного покупателя. По состоянию на 31 декабря 2016 г. сумма текущей задолженности перед Группой ее крупнейшего покупателя составляла 7 355 млн. руб., или около 14,01% общей суммы торговой дебиторской задолженности Группы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Прочие операционные расходы включают расходы на услуги сторонних организаций по работам непроизводственного характера, недостачи по инвентаризации и прочие индивидуально незначительные виды расходов .

–  –  –

На текущий налог на прибыль для некоторых компаний Группы Пермского региона и Самарской области установлена пониженная ставка в размере 15,5%, что обусловлено региональным законом в отношении организаций, осуществляющих научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящих летательные аппараты, включая космические .

(а) Признанные отложенные налоговые активы и обязательства Различия между МСФО и соответствующими налоговыми базами приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью отдельных активов и обязательств для целей финансовой отчетности и для целей налогообложения. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются по ставке, применение которой ожидается в период восстановления временных разниц, исходя из ставок и законодательных норм, действующих или введенных в действие на конец отчетного периода .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа имеет накопленные налоговые убытки в сумме налогового эффекта на 9 355 млн. руб. (31 декабря 2015 г. (пересчитано): 10 610 млн. руб.), которые образовались в период с 2007 по 2016 год. Однако в связи с тем, что вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, за счет которой Группа может зачесть отложенные налоговые убытки, невелика, отложенный налоговый актив на 31 декабря 2016г. в части отложенных налоговых убытков не признан .

На 31 декабря 2016 и 2015 гг. Группа не имела признанного отложенного налогового обязательства по налогам, которые будут подлежать выплате по нераспределенной прибыли некоторых дочерних компаний, ассоциированных компаний или совместных предприятий Группы .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

15. Налог на прибыль (продолжение) (б) Непризнанные отложенные налоговые обязательства (продолжение) Группа установила, что нераспределенная прибыль ее дочерних компаний, совместных предприятий или ассоциированной компании не будет распределена в обозримом будущем, поскольку:

Группа имеет договоренность с ассоциированными компаниями в отношении того, что • прибыль ассоциированных компаний не будет распределяться без одобрения Группы. По состоянию на отчетную дату материнская компания не предусматривает выдачу такого одобрения;

совместное предприятие Группы не может распределять свою прибыль без одобрения всех • участников совместной деятельности. На отчетную дату материнская компания не предусматривает выдачу такого одобрения .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. временные разницы, связанные с инвестициями в дочерние, ассоциированные компании и совместные предприятия, по которым не было признано отложенное налоговое обязательство, в совокупности составляют 4 135 млн. руб. (31 декабря 2015 г .

(пересчитано): 3 931 млн. руб.) .

Как указано в Примечании 27, дивиденды могут быть выплачены только по решению Общего собрания акционеров из чистой прибыли, определенной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета. Выплата дивидендов Компанией основному акционеру Группы в 2015 г. по итогам работы за 2014 г. не влечет последствий в отношении налога на прибыль. В 2016 г .

Компанией по итогам работы за 2015 год не объявлялись дивиденды, что также не влечет последствий в отношении налога на прибыль .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Основные средства (продолжение) Основные средства в залоге и прочие ограничения на использование основных средств (а) Остаточная стоимость основных средств, находящихся в залоге под обеспечение банковских кредитов, на 31 декабря 2016 г. составляет 9 790 млн. руб. (31 декабря 2015 г.: 5 439 млн. руб.). Деятельность Группы по производству и продаже продукции военного назначения регулируется Законом РФ №5485– 1 «О государственной тайне», подписанным Президентом Российской Федерации 21 июля 1993 г. В соответствии с указанным законом государственной тайной являются защищаемые государством сведения в области его внешнеэкономической деятельности, распространение которых может нанести ущерб безопасности Российской Федерации. Передача сведений, составляющих государственную тайну, осуществляется с разрешения соответствующего органа государственной власти только организациям, имеющим лицензии на проведение работ с использованием сведений соответствующей степени секретности, или гражданам, имеющим соответствующий допуск. Кроме того, отдельные объекты основных средств Группы входят в состав мобилизационного резерва государства, и на них также распространяется действие Закона РФ «О государственной тайне». Остаточная стоимость основных средств, продажа которых ограничена в соответствии с государственной военной программой, принятой Правительством РФ, составляет 18 млн.руб. на 31 декабря 2016 г. (31 декабря 2015 г.: Ноль) .

Финансовая аренда производственного оборудования(б)

Группа арендует производственное оборудование по договорам финансовой аренды. На 31 декабря 2016 г. чистая остаточная стоимость такого оборудования, составляла 810 млн. руб. (31 декабря 2015 г.: 534 млн. руб.). Залоговым обеспечением обязательств финансовой аренды Группы является взятое в аренду оборудование .

–  –  –

В 2016 году амортизация основных средств в сумме 4 841 млн. руб. была включена в состав себестоимости реализации; 669 млн. руб. в состав административных расходов; 14 млн. руб. в состав коммерческих расходов .

В 2015 году амортизация основных средств в сумме 4 559 млн. руб. была включена в состав себестоимости реализации; 545 млн. руб. в состав административных расходов; 13 млн. руб. в состав коммерческих расходов. Сумма начисленной амортизации в составе себестоимости была уменьшена на 250 млн. руб. за счет полученной субсидии в виде займа от АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ»

(см. Примечание 28) .

Использование полностью амортизированных основных средств (г) По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. общая первоначальная стоимость остающихся в эксплуатации полностью амортизированных и обесцененных основных средств составляла 26 379 млн. руб. и 24 934 млн. руб. соответственно .

Тест на обесценение (д) По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа провела анализ возмещаемой стоимости основных средств в рамках анализа долгосрочных активов на обесценение на отчетную дату. По результатам проведенной оценки возмещаемой стоимости Группа признала убыток от обесценения основных средств в размере 4 229 млн. руб., который был отражен в составе прочих операционных расходов за 2016 год (сумма убытка от обесценения основных средств за 2015 год: 2 100 млн. руб.) и прибыль от восстановления резерва по обесценению основных средств в размере 2 976 млн. руб., которая была отражена в составе прочих операционных доходов за 2016 год (сумма прибыли от восстановления резерва по обесценению основных средств за 2015 год: 51 млн. руб.), и отнощимся к единицам, генерирующим денежные потоки, как описано ниже .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Основные средства (продолжение) (д) Тест на обесценение (продолжение) Возмещаемая стоимость каждой единицы, генерирующей денежные потоки, была определена на основании оценки стоимости от ее использования. Расчет стоимости от использования основан на прогнозах будущих денежных потоков, которые в свою очередь определяются на основании фактических результатов деятельности, бизнес–плана, утвержденного руководством, и соответствующей ставки дисконтирования, которая отражает временную стоимость денег и риски, сопутствующие операционной деятельности Группы .

При проведении теста на обесценение были применены следующие допущения:

Активы были сгруппированы в 8 единиц, генерирующих денежные потоки (ЕГДП);

• Денежные потоки прогнозировались на основе фактических результатов операционной • деятельности исходя из бизнес–плана на 2017–2025 годы;

Цены продаж прогнозировались исходя из фактических цен на продукцию Группы в 2016 году • с учетом их повышения на уровень индекса цен производителей в каждом последующем году;

Темп роста продаж в 2016–2025 годах определяется по военному, гражданскому и • энергетическому направлениям. При прогнозировании объемов продаж по военному направлению использовались Государственная программа вооружения и Гособоронзаказ. При прогнозировании объемов продаж по гражданскому направлению использовались маркетинговые прогнозы Группы, а также стратегии развития крупных заказчиков: ПАО «Газпром» и ПАО «ОАК». При прогнозировании объемов продаж по энергетическому направлению использовались стратегии развития крупных заказчиков: ПАО «Газпром» и заказчиков из нефтяной отрасли;

Начиная с 2022 года выручка прогнозируется исходя из фактической величины выручки • Группы в 2021 году с учетом ее повышения на уровень индекса цен производителей в каждом последующем прогнозном периоде;

Рост прямых затрат на единицу продукции в 2017–2025 гг. спрогнозирован с учетом • фактической структуры себестоимости;

При определении возмещаемой величины основных средств и нематериальных активов • применялись ставки дисконтирования до вычета налогов, которые были рассчитаны на основе средневзвешенной стоимости капитала.

Ниже указаны ставки дисконтирования до вычета налогов, которые были рассчитаны на основе средневзвешенной стоимости капитала для существенных ЕГДП:

–  –  –

Числовые значения основных допущений отражают оценку руководством будущих тенденций развития отрасли производства двигателей и основаны на данных за прошлые периоды, полученных как из внешних, так и внутренних источников .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Основные средства (продолжение) (д) Тест на обесценение (продолжение) Руководство полагает, что значения, полученные от использования основных допущений, и расчетные оценки представляют собой наиболее реалистичную оценку тенденций развития отрасли в будущем .

Руководство Группы идентифицировало основное допущение, при изменении которого балансовая стоимость основных средств может превысить возмещаемую стоимость данных основных средств, рассчитанную используя метод дисконтированных денежных потоков .

Данное допущение следующее:

в случае повышения ставки дисконтирования на 5% убыток от обесценения основных средств • возрастет на 4 737 млн. руб., а прибыль от восстановления резерва по обесценению основных средств - на 1 845 млн.руб .

Ниже представлен анализ убытков от обесценения основных средств и нематериальных активов для существенных ЕГДП:

АО «ММП им. В.В. Чернышева»

В 2016 году прибыль от восстановления резерва по обесценению основных средств составила 1 668 млн .

руб. (2015 г. (пересчитано): убыток от обесценения составил 217 млн. руб.) представляет собой увеличение стоимости специализированных основных средств АО «ММП им. В.В. Чернышева» до их возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

АО «ОДК-Пермские моторы»

В 2016 году убыток от обесценения в сумме 1 349 млн. руб. (в 2015 г. (пересчитано) не было признан убыток от обесценения) представляет собой уменьшение стоимости специализированных основных средств АО «ОДК-Пермские моторы» до возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

ПАО «Кузнецов»

В 2016 году прибыль от восстановления резерва по обесценению основных средств составила 849 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): убыток от обесценения составил 225 млн. руб.) представляет собой увеличение стоимости специализированных основных средств ПАО «Кузнецов» до их возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

ПАО «НПО «Сатурн»

В 2016 году убыток от обесценения в сумме 1 360 млн. руб. (в 2015 г. (пересчитано) не был признан убыток от обесценения) представляет собой уменьшение стоимости специализированных основных средств ПАО «НПО «Сатурн» до возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

16. Основные средства (продолжение) (д) Тест на обесценение (продолжение) АО «Климов»

В 2016 году прибыль от восстановления резерва по обесценению основных средств составила 447 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): убыток от обесценения составил 631 млн. руб.) представляет собой увеличение стоимости специализированных основных средств АО «Климов» до их возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

АО «ОДК – Газовые турбины»

В 2016 году убыток от обесценения в сумме 1 518 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): убыток от обесценения составил 809 млн. руб.) представляет собой уменьшение стоимости специализированных основных средств АО «ОДК – Газовые турбины» до возмещаемой величины. Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

АО «ОДК-Авиадвигатель»

В результате теста, проведенного в 2016 году, не было признано убытка от обесценения. В 2015 году убыток от обесценения в сумме 83 млн. руб. представлял собой уменьшение стоимости специализированных основных средств АО «ОДК-Авиадвигатель» до возмещаемой величины .

Возмещаемая стоимость этих основных средств была определена исходя из ценности использования активов организации до конца срока их полезного использования .

(е) Капитализированные затраты по займам Сумма затрат по займам, капитализированных в течение года, закончившегося 31 декабря 2016 г., составила 170 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 257 млн. руб.). Ставка, используемая для определения суммы затрат по займам, подлежащих капитализации, составила 12% (7,3%) и представляет собой эффективную ставку процента по займам .

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. руководство Группы провело оценку справедливой стоимости самостоятельно. Справедливая стоимость объектов инвестиционной недвижимости определялась на основании сравнения с аналогами, представленными на рынке. Выбытия инвестиционной недвижимости в течение 2015 и 2016 годов связаны с продажей непрофильных активов, ранее сдаваемых в аренду .

По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. Компания не имела объектов нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования. По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. не имелось нематериальных активов, находящихся в залоге .

Убытки от обесценения В результате проведенного теста на обесценение в 2016 году группа признала убытки от обесценения в части нематериальных активов в размере 879 млн.руб. и прибыль от восстановления резерва по обесценению нематериальных активов в размере 53 млн.руб (в 2015 г. (пересчитано) группа не признавала убытков от обесценения нематериальных активов). Сумма убытка от обесценения нематериальных активов и прибыли от восстановления резерва по обесценению нематериальных активов включены в состав прочих операционных доходов и расходов соответственно (см .

Примечание 12, 13) в 2016 году .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия

Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия включали:

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) RUS Gas Turbines Holdings B.V .

В декабре 2010 года Группа совместно с ОАО «ИНТЕР РАО» и компанией General Electric Energy Holdings Vostok B.V. учредила ассоциированную компанию RUS GAS Turbines Holdings B.V. Группе принадлежит 25% доли в уставном капитале ассоциированной компании. В сентябре 2015 года Группа вложила 75 млн.руб. в качестве оплаты дополнительной эмиссии акций. Целью учреждения компании является участие в производстве и реализации высокопроизводительных промышленных газовых турбин в Российской Федерации. Доля Группы по состоянию на 31 декабря 2016 г. не изменилась и составляет 25% .

–  –  –

ОАО «Металлист–Самара»

16 декабря 2011 г. АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» внесло 25,67% обыкновенных акций ОАО «Металлист–Самара», которое занимается производством и ремонтом узлов авиационной техники и ракетной техники, в оплату дополнительных акций, выпущенных АО «ОДК». Указанные акции были оценены в 450 млн. руб. На основании проведенного распределения стоимости сделки руководство Группы оценило гудвил, связанный с данной операцией, в 150 млн. руб .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) ОАО «Металлист–Самара» (продолжение) Ниже представлены данные о финансовом положении и результатах операционной деятельности

ОАО «Металлист–Самара» по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.:

–  –  –

ЗАО «Полуево–Инвест»

В 2011 году Группа приобрела 38,97% акций в уставном капитале компании ЗАО «Полуево–Инвест»

за 268 млн. руб. ЗАО «Полуево–Инвест» предоставляет услуги по проведению сертификационных испытаний газотурбинных двигателей. На основании проведенного распределения стоимости сделки руководство Группы оценило гудвил, связанный с данной операцией, в 16 млн. руб .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) ЗАО «Полуево–Инвест» (продолжение)

–  –  –

ЗАО «Волжский дизель имени Маминых»

24 октября 2011 г. Группа приобрела 25% + 1 акция в холдинговой компании ЗАО «Волжский дизель имени Маминых» (ЗАО «ВДМ»), которая занимается производством, сервисным обслуживанием и ремонтом дизельных и газовых двигателей, дизель–генераторов и газопоршневых электростанций, за 200 млн. руб .

24 октября 2011 г. ЗАО «ВДМ» предоставил заем Группе в размере 200 млн. руб. со сроком погашения до 31 декабря 2015 г. по ставке 12,2% годовых, который был использован Группой на приобретение доли в уставном капитале в ЗАО «ВДМ» (Примечание 32). На дату утверждения отчетности указанный заем не погашен .

На основании проведенного распределения стоимости сделки руководство Группы оценило гудвил, связанный с данной операцией, в 15 млн. руб .

В 2016 г. начата процедура банкротства ЗАО «ВДМ», срок завершения которой запланирован на сентябрь 2017 г .

Ниже представлены данные о финансовом положении и результатах операционной деятельности

ЗАО «Волжский дизель имени Маминых» по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.:

–  –  –

ЗАО «Искра–Авигаз»

В 2010 году Группа приобрела 24,5% акций в компании ЗАО «Искра–Авигаз», которая занимается производством газотурбиновых установок, за 149 млн. руб. На основании проведенного распределения стоимости сделки руководство Группы оценило гудвил, связанный с данной операцией, в 2 млн. руб .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) ЗАО «Искра–Авигаз» (продолжение)

–  –  –

PowerJet S.A. (совместное предприятие) В 2009 году Группа увеличила долю участия в уставном капитале компании PowerJet S.A. до 50%. В результате балансовая стоимость вложения составила 66 млн. руб. Компания была создана совместно с французской компанией Snecma и участвует вместе с Группой в программе по разработке и производству двигателей «SaM–146». В декабре 2011 году Группа выкупила 50% дополнительной эмиссии акций компании PowerJet S.A., вложив денежные средства в размере 227 млн. руб .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) ОАО «Уральский завод гражданской авиации»

29 августа 2012 г. АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» внесло 49,10% обыкновенных акций ОАО «Уральский завод гражданской авиации» (ОАО «УЗГА»), которое занимается ремонтом авиационных двигателей и редукторов, в оплату дополнительных акций, выпущенных ОАО «УК ОДК». Указанные акции были оценены в 866 млн. руб. На основании проведенного распределения стоимости сделки руководство Группы признало доход от выгодного приобретения инвестиции в ассоциированную компанию в 236 млн. руб .

–  –  –

Прочие ассоциированные и совместные предприятия Группа также имеет существенное влияние на ЗАО «РеМО», ЗАО «Пауэр Джет», ЗАО «ЭФ «АВИЭКУС», ООО «Турборус», ЗАО «Смартек», ЗАО «Комбинат питания НПО «Сатурн» и ЗАО «Двигатели «ВКМС», акциями и/или долями владения которых владеет от 20% до 50% .

Доля Группы в прибыли прочих ассоциированных компаний за 2016 год составляет 25 млн. руб .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

19. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия (продолжение) Прочие ассоциированные и совместные предприятия (продолжение)

–  –  –

В 2016 г. уменьшение списания стоимости запасов, признанное в составе себестоимости реализации в результате списания стоимости запасов до чистой стоимости реализации, а также изменения резерва по устаревшим запасам, составило 331 млн. руб. и в 2015 г. (пересчитано) – 777 млн. руб .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. запасы не предоставлялись Группой в качестве обеспечения под полученные кредиты и займы. По состоянию на 31 декабря 2015 г. (пересчитано) балансовая стоимость запасов, представленных Группой в качестве обеспечения под полученные кредиты и займы, составила 537 млн. руб .

–  –  –

Прочая дебиторская задолженность включает задолженность по расчетам с АО «Рособоронэкспорт»

в рамках договоров комиссии на поставку двигателей в Китай, Индию и др. страны, а также задолженность по расчетам с арендаторами, таможенными органами и прочие индивидуально незначительные виды дебиторской задолженности. Балансовая стоимость дебиторской задолженности покупателей и заказчиков приблизительно соответствует ее справедливой стоимости .

Их справедливые стоимости относятся к уровню 3 по иерархии справедливой стоимости, как определено в Примечании 34 .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

21. Торговая и прочая дебиторская задолженность (продолжение)

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

23. Инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

–  –  –

Долгосрочные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены за вычетом резерва на снижение стоимости в размере 44 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2015 г. (пересчитано) .

Ниже в таблице представлено движение по долгосрочным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи .

–  –  –

(а) Краткосрочные банковские депозиты Процентные ставки по данным банковским депозитам по состоянию на 31 декабря 2015 г .

(пересчитано) составляют от 0,01% до 12,00% годовых .

Первоначальный срок до погашения по вышеуказанным депозитам составляет более трех месяцев, оставшийся срок до погашения составляет менее одного года .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

24. Прочие финансовые активы (продолжение) (б) Займы выданные

Возрастная структура займов выданных представлена ниже:

–  –  –

В мае 2011 года Группа выдала необеспеченный заем компании PowerJet S.A., в размере 2 млн. долларов США с процентной ставкой 7% годовых и первоначальным сроком погашения 31 мая 2013 г .

В декабре 2012 года Группа выдала необеспеченный заем компании PowerJet S.A., в размере 10,2 млн .

долларов США с процентной ставкой 7% годовых и сроком погашения 31 мая 2014 г. В 2013 году Группа выдала дополнительный необеспеченный заем компании PowerJet S.A. в размере 3,9 млн .

долларов США с процентной ставкой 7% годовых и сроком погашения 31 мая 2014 г .

В 2016 году Группа пролонгировала срок погашения данных займов до 31 декабря 2017 г .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. текущая стоимость всех займов, выданных совместному предприятию PowerJet S.A., составила 903 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г.: 1 165 млн. руб.) .

В августе 2012 года Группа выдала необеспеченный рублевый заем компании ООО «Авиапромлизинг» в размере 123 млн. руб. с процентной ставкой 4% годовых и сроком погашения до 28 августа 2014 г .

Указанный заём был погашен в 2016 год .

Амортизированная стоимость займа была рассчитана с применением соответствующей рыночной ставки 16,21% годовых и по состоянию на 31 декабря 2015 составила 5 млн. руб .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

24. Прочие финансовые активы (продолжение) (б) Займы выданные (продолжение) В феврале и декабре 2016 года Группа выдала займы компании АО «РТ-Финанс» на общую сумму в размере 1 067 млн. руб. со сроками в январе 2017 года. Задолженность по состоянию на 31 декабря 2016 г. составила 802 млн. руб. Вышеуказанные займы полностью погашены на дату составления отчетности .

Задолженность по займам, выданным прочим компаниям по состоянию на 31 декабря 2016 г. составила 151 млн. руб .

Займы сотрудникам предоставляются Группой, в основном, для целей приобретения жилья. На 31 декабря 2016 г. долгосрочные займы, выданные Группой сотрудникам, в сумме 63 млн. руб. были предоставлены на беспроцентных условиях (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 146 млн. руб.) .

На 31 декабря 2016 г. справедливая стоимость беспроцентных займов выданных сотрудникам, дисконтированная по эффективной ставке 11,9%, составила 80 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г .

(пересчитано): 200 млн. руб.) .

Займы, выданные компаниям, предоставлены, в основном, связанным сторонам. Цели, сроки погашения и процентные ставки в отношении наиболее значительных займах, выданных Группой связанным сторонам, раскрыты в Примечании 36 к данной консолидированной финансовой отчетности .

(в) Векселя к получению В июле 2014 года Группа приобрела дисконтные векселя, выпущенные АО «НПЦ газотурбостроения «Салют» номинальной стоимостью 323 млн. руб. со сроками погашения в 2014– 2024 годах за 208 млн. руб .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. текущая стоимость данных векселей составила 247 млн. руб .

(на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 233 млн. руб.) .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

25. Прочие внеоборотные и оборотные активы (продолжение) Согласно лицензионному соглашению с ФГБУ «Федеральное агентство по правовой защите результатов интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения» (ФГБУ «ФАПРИД») Группа выплачивает лицензионный сбор по каждому экспортному контракту. На 31 декабря 2016 г. отражена предоплата за лицензионный сбор в сумме 350 млн. руб. (2015г .

(пересчитано): 102 млн. руб.) и 463 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): ноль), относящийся к товарам, реализация которых предполагается в 2017 году и последующих периодах, соответственно .

В 2013- 2016 годах Группа через свое дочерние предприятия ПАО «УМПО» и ПАО «НПО «Сатурн»

заключила договоры комиссии с АО «Рособоронэкспорт» на поставку двигателей. Поставки будут осуществляться согласно установленному графику до конца 2020 года. В соответствии с указанным договором, помимо агентского вознаграждения Группа выплачивает АО «Рособоронэкспорт»

маркетинговый и комиссионный сборы .

На 31 декабря 2016 и 2015 гг. Группа отразила краткосрочную и долгосрочную части этих авансов, связанных с уплатой соответствующих комиссионного вознаграждения и маркетингового сбора .

Авансы выданные, включенные в состав прочих внеоборотных активов, относятся к авансам за товарно–материальные ценности с датой исполнения обязательств свыше года .

Часть остатка по налогу на добавленную стоимость к возмещению, относящегося к реализации экспортной продукции Группы, показывается в составе прочих внеоборотных активов .

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2016 г. краткосрочные депозиты размещены Группой в ПАО «Банк ВТБ», ПАО Сбербанк, ЗАО «АКБ «НОВИКОМБАНК», ПАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК» и других банках на срок от одного дня до трех месяцев со ставкой от 0,01% до 10,38% (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 0,01% до 11,30%) .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

27. Капитал Обыкновенные акции, выпущенные и полностью оплаченные

–  –  –

Уставный капитал Компании на 31 декабря 2016 г. и 2015 г. (пересчитано) состоит из 12 587 112 и 9 514 555 соответственно разрешенных к выпуску, выпущенных и находящихся в обращении обыкновенных акций номиналом 1 000 руб. каждая .

В 2016 г. Группа получила в оплату дополнительной эмиссии акций Компании:

1. В количестве 2 613 121 шт. акций от Государственной корпорации «Ростех» имущественный взнос денежными средствами в размере 19 000 млн. руб.;

2. В количестве 459 436 шт. акций от Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) имущественный взнос денежными средствами в размере 3 341 млн. руб.;

3. В количестве 459 436 шт. акций от АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» имущественный взнос акциями АО «Климов», АО «ОДК-ПМ», ПАО «УМПО», АО «НПП «Мотор», ПАО «Кузнецов», АО Вертолеты России», ПАО «НПО «Сатурн» и АО «ОМКБ» оценочной стоимостью 21 496 млн.руб .

Стоимость акции в соответствии с ценой размещения равна 7 271 руб. Общая сумма эмиссионного дохода, полученного Группой в 2016 г. составила 40 198 млн. руб. (2015 г.

(пересчитано):

20 930 млн. руб.) .

Государственная регистрация дополнительных выпусков ценных бумаг Компании завершена в апреле 2017г .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. основными акционерами Компании являлись АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» (49,63% акций), Государственная корпорация «Ростех» (46,72% акций), Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (Росимущество) (3,65% акций) и ООО «Центр технологической компетенции Лопатки» (0,00001% акций). По состоянию на 31 декабря 2015 г. - АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» (65,66% акций), Государственная корпорация «Ростех»

(34,33% акций) и ООО «Центр технологической компетенции Лопатки» (0,01% акций) .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

27. Капитал (продолжение) Объявленные и выплаченные дивиденды В соответствии с российским законодательством Компания распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит ее в состав резервов на основе данных бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе бухгалтерской отчетности Компании, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства. Согласно российскому законодательству распределению подлежит чистая прибыль. Однако эти и другие законодательные и нормативные акты допускают различные толкования и, соответственно, руководство Группы считает, что на данный момент раскрытие информации о размерах распределяемых резервов, кроме объявленных дивидендов в настоящей финансовой отчетности является нецелесообразным .

В 2016 году Компанией по итогам работы за 2015 год не объявлялись дивиденды .

В 2015 году Компанией были объявлены и выплачены дивиденды по итогам работы за 2014 год на общую сумму 120 млн. руб .

В 2016 году дочерние предприятия Группы объявили дивиденды в отношении акционеров с неконтролирующей долей участия в размере 123 млн. руб. за 2016 год (за 2015 г.

(пересчитано):

68 млн. руб.) .

–  –  –

В соответствие с Федеральной целевой программой «Развитие гражданской авиационной техники России на 2002–2010 гг. и на период до 2015 года» 19 апреля 2013 г. и 30 июня 2014 г. АО «ОДК»

заключило договоры займов с АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» на сумму 2 569 млн. руб. под процентную ставку 2,8% годовых со сроком погашения в апреле 2023 года и на сумму 2 927 млн. руб. под процентную ставку 5,5% годовых со сроком погашения в апреле 2024 года, соответственно .

Эффективная ставка по займам составила 11,88% и 15,96%, соответственно. Целью данного займа являлось приобретение оборудования для осуществления работ по созданию перспективных двигателей для гражданской авиации. Указанные займы были досрочно погашены в апреле и июне 2016 г. В результате погашения займов по статье «Прочее движение» государственных субсидий было отражено выбытие разницы между балансовой и справедливой стоимостями вышеуказанных займов в размере 2 072 млн. руб .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

28. Государственные субсидии (продолжение) В течение 2016 г. Группа получила государственные субсидии на компенсацию производственных затрат в рамках исполнения обязательств по изготовлению и поставке двигателей на экспорт в сумме 5 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 75 млн. руб.), на компенсацию расходов по процентам в сумме 2 416 млн. руб.(2015 г. (пересчитано): 1 211 млн. руб.), на компенсацию иных общепроизводственных расходов в сумме 6 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 24 млн. руб.). В связи с данными субсидиями у Группы отсутствуют какие–либо неисполненные условия или условные обязательства .

В 2016 г. Группа получила государственные субсидии, предназначенные для компенсации расходов на обязательное медицинское обслуживание и компенсацию расходов по заработной плате в сумме 17 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 5 млн. руб.). Также в 2016 г. Группой была получена субсидия на организацию профессионального обучения работников в размере 7 млн. руб. (2015 г.

(пересчитано):

146 млн. руб.). Сумма начисленной амортизации в составе себестоимости в 2015 г. (пересчитано) была уменьшена на 250 млн. руб. за счет полученной субсидии в виде займа от АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» .

В течение 2016 г. Группа также получила государственные субсидии на компенсацию расходов на исследование и разработки и создание высокотехнологичного производства в размере 119 млн. руб .

(2015 г. (пересчитано): 259 млн. руб.). В течение 2016 г. Группа не получала государственных субсидий на приобретение объектов основных средств в рамках федеральных целевых программ (в 2015 г. (пересчитано) получено 10 млн. руб.) .

Субсидии, полученные в отчетном периоде, относящиеся к компенсации расходов текущего периода, отражены в отчете о совокупном доходе в составе статей «Прочие операционных доходы» и «Финансовые расходы». По состоянию на 31 декабря 2016 г. государственные субсидии были полностью использованы Группой .

29. Пенсии и прочие вознаграждения работникам Планы с установленными взносами Группа производит отчисления в государственный Пенсионный фонд Российской Федерации .

Данные отчисления рассчитываются работодателем как процент от суммы заработной платы до налогообложения и относятся на затраты по мере начисления. Пенсионные отчисления, отраженные в консолидированном отчете о совокупном доходе в 2016 году, составили отчисления в Государственный Пенсионный фонд в сумме 8 584 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): 7 522 млн. руб.) .

Одно из дочерних предприятий Группы также поддерживает корпоративный пенсионный план с заранее определенными взносами для финансирования негосударственных пенсий работников .

Планы с установленными выплатами Группа имеет планы с установленными выплатами, которые предусматривают выплаты пособий из собственных средств Группы. Группа финансирует выплату пособий в соответствии с коллективными договорами. Пенсионные планы являются нефондируемыми .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Пенсии и прочие вознаграждения работникам (продолжение) Планы с установленными выплатами (продолжение) Ниже приведены суммы обязательств по пенсионному обеспечению, отраженные в консолидированном отчете о финансовом положении Группы:

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Пенсии и прочие вознаграждения работникам (продолжение) Планы с установленными выплатами (продолжение) В следующей таблице представлены затраты по пенсионному плану, отнесенные на прибыль или убыток в 2015 году (пересчитано):

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Пенсии и прочие вознаграждения работникам (продолжение) Планы с установленными выплатами (продолжение) При расчете обязательств по пенсионным планам по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. Группа использовала следующие основные актуарные допущения:

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

29. Пенсии и прочие вознаграждения работникам (продолжение) Планы с установленными выплатами (продолжение)

–  –  –

Представленный выше анализ чувствительности производился на основании метода, согласно которому влияние возможных изменений ключевых допущений по состоянию на конец отчетного периода на обязательство по установленным выплатам, определяется посредством экстраполяции .

–  –  –

Кредиторская задолженность перед работниками включает начисления обязательств перед сотрудниками по неиспользованным отпускам на сумму 2 366 млн. руб. на 31 декабря 2016 г .

(на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 2 208 млн. руб.). Прочая кредиторская задолженность включает задолженность за ремонт двигателей у связанных сторон и сторонних организаций, задолженность за аренду, задолженность за услуги от государственных учреждений, а также прочие, индивидуально незначительные виды задолженностей .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32. Кредиты и займы (продолжение) Условия погашения обязательств по финансовому лизингу и график платежей

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32. Кредиты и займы (продолжение) Условия погашения долга и график платежей кредитов и займов

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32. Кредиты и займы (продолжение) Условия погашения долга и график платежей кредитов и займов (продолжение) (а) Ограничительные условия Банковские кредитные соглашения содержат определенные ограничения. В частности, накладываются ограничения в отношении совершения некоторых операций и финансовых показателей, включая ограничения в отношении величины задолженности и рентабельности .

Некоторые кредитные договоры накладывают ограничения на минимальный размер поступлений денежных средств, которые ежемесячно должны проходить через текущие банковские счета соответствующих предприятий Группы .

В течение 2016 г. Группа не нарушала ограничения, содержащиеся в банковских кредитных соглашениях .

Займы, полученные от АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ»

(б) В рамках бюджетного финансирования в 2013 и 2014 годах Группой были получены займы на общую сумму 5 496 млн. руб., которые учтены в составе займов в сумме 2 725 млн. руб. и в сумме 2 202 млн. руб. как государственные субсидии (см. Примечание 28) в предыдущие периоды .

15 апреля 2016 г. данные займы были замещены облигационными займами на общую сумму 5 496 млн. руб .

(в) Облигационные займы 15 апреля 2016 г. Группа разместила на открытом рынке облигационные займы номиналом 2 569 млн .

руб. (купонная ставка 8,80%), 2 927 млн. руб. (купонная ставка 11,50%) и 21 076 млн. руб. (купонная ставка 8%) со сроками погашения 17 апреля 2023 г., 26 июня 2024г. и 24 апреля 2020г .

соответственно. Данные займы учтены в отчетности по справедливой стоимости 2 230 млн. руб., 2 916 млн. руб. и 18 711 млн. руб. соответственно .

10 июня 2016 г. Группа разместила на открытом рынке облигационный заём номиналом 6 642 млн .

руб. (купонная ставка 10,75%) со сроком погашения 10 июня 2026 г. Данный заём учтен в отчетности по справедливой стоимости равной 6 317 млн. руб .

(г) Обязательства по финансовому лизингу

Ниже представлена информация о сроках погашения обязательств по финансовому лизингу:

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

32. Кредиты и займы (продолжение) Условия погашения долга и график платежей кредитов и займов (продолжение) (г) Обязательства по финансовому лизингу (продолжение)

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2016 г. кредиты и займы обеспечены залогом основных средств в сумме 9 790 млн. руб. (см. Примечания 16) и будущей выручкой с договорной суммой 28 668 млн. руб., а также акциями дочерних предприятий Группы .

По состоянию на 31 декабря 2015 г. кредиты и займы обеспечены залогом основных средств в сумме 5 279 млн. руб., запасами в сумме 537 млн. руб. (см. Примечания 16, 20) и будущей выручкой с договорной суммой 39 317 млн. руб., а также акциями дочерних предприятий Группы .

По состоянию на 31 декабря 2016 г.

обыкновенные акции следующих дочерних предприятий Группы находились в залоге под обеспечение банковских кредитов:

–  –  –

Резерв на гарантийный ремонт Группа предоставляет гарантии по производимой продукции. Как правило, при продаже двигателей предоставляется гарантия на оборудование, изготовленное Группой в соответствии с договорными спецификациями, сроком от 1 до 3 лет в отношении экспортных контрактов, а также сроком от 1 до 12 лет в отношении контрактов с российскими заказчиками. Гарантийное покрытие распространяется на несоответствие продукции спецификациям, дефекты материалов и производственный брак .

Гарантийные обязательства, отражаемые на каждую отчетную дату, рассчитываются путем умножения количества месяцев, оставшихся до истечения гарантийного срока, на сумму ожидаемых ежемесячных гарантийных выплат, а также дополнительные суммы, если это необходимо, по гарантиям, уровень претензий по которым выше обычного .

Резервы по обременительным договорам

Группа признала резерв по предстоящим расходам на доработку двигателей для обеспечения их работоспособности в течение оговоренного в контракте периода. Сумма резерва на 31 декабря 2016 г .

составила 2 785 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 1 115 млн. руб.). Размер резерва был определен путем оценки предстоящих расходов по изготовлению обменного фонда двигателей, запасных частей, расходов на сборку и испытания, а также транспортных расходов .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

33. Резервы (продолжение) Резервы по условным обязательствам В 2016 г. АО «Тутаевская ПГУ» предъявило иск к АО «ОДК-Газовые турбины» на общую сумму 585 млн. руб. с целью возмещения убытков, понесенных в результате просрочки ввода объекта в эксплуатацию. По состоянию на 31 декабря 2016 г. по данному иску АО «ОДК-Газовые турбины»

начислило резерв на сумму 144 млн. руб .

В 2016 г. ООО «Корпорация «Восточные технологии» предъявило иск к АО «ОДК-Газовые турбины»

на общую сумму 49 млн. руб. с целью взыскания денежных средств и неустойки в результате неисполнения обязательств по оплате выполненных надлежащим образом работ по договору .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. АО «ОДК-Газовые турбины» начислило резерв на сумму 37 млн .

руб .

В 2016 г. Департамент науки, промышленной политики и предпринимательства г. Москвы предъявило иск к АО «ММП им. В.В. Чернышева» на общую сумму 111 млн. руб. с целью взыскания задолженности, процентов и неустойки в результате ненадлежавшего исполнения АО «ММП им. В.В .

Чернышева» условий договора о предоставлении кредита. По состоянию на 31 декабря 2016 г .

АО «ММП им. В.В. Чернышева» начислило резерв на полную сумму иска .

В 2015 г. АО «Интер РАО – Электрогенерация» предъявило иски к АО «НПО Сатурн» на общую сумму 600 млн. руб. с целью возмещения убытков, понесенных в результате аварий газотурбинных двигателей произведенных ОАО «НПО Сатурн», произошедших в 2011, 2012 гг. В декабре 2016 г .

суд частично удовлетворил заявленные к ПАО «НПО «Сатурн» требования. По состоянию на 31 декабря 2016 г. ПАО «НПО «Сатурн» начислило резерв на сумму 117 млн. руб .

В декабре 2015 г. поступило исковое заявление от ПАО «ОГК-2» о взыскании с ПАО «НПО «Сатурн»

убытков в связи с аварией и длительным простоем ГТД-110. В апреле 2017 г. суд удовлетворил требования ПАО «ОГК-2». В связи с этим по состоянию на 31 декабря 2016 г. ПАО «НПО «Сатурн»

начислил резерв в размере 1 335 млн. руб. (2015 г.: 205 млн. руб.) .

Прочие условные обязательства включают индивидуально незначительные обязательства по судебным разбирательствам Группы на сумму 68 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2016 г .

(на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 249 млн. руб.) .

34. Финансовые инструменты Основные финансовые активы Группы включают торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные, денежные средства, которые возникают непосредственно в ходе ее операционной деятельности. Финансовые обязательства Группы включают кредиты и займы, используемые для привлечения средств для финансирования текущей деятельности Группы, и кредиторскую задолженность .

В процессе своей деятельности Группа подвержена кредитному риску, валютному риску, риску ликвидности и риску изменения процентной ставки .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (а) Кредитный риск

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (а) Кредитный риск (продолжение) Убытки от обесценения Группа создает резерв под обесценение только в отношении прочей дебиторской задолженности дебиторов на основе анализа ее возрастной структуры, поскольку спецификой операций Группы, является наличие существенных контрактов, платежи по которым привязаны к графику платежей, получаемых покупателем Группы от конечного потребителя самолетов, на которые устанавливаются поставляемые Группой двигатели. Срок оплаты относительно даты поставки может варьироваться в пределах 3–9 месяцев от даты поставки, соответственно, до тех пор, пока согласованные условия оплаты существенным образом не нарушены, Группа не классифицирует задолженность конкретного дебитора как просроченную .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (б) Риск ликвидности Ниже представлена информация о договорных сроках погашения финансовых обязательств, включая расчетные суммы процентных платежей, и исключая влияние соглашений о зачете:

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (в) Валютный риск Группа подвержена воздействию валютного риска в отношении операций экспорта продукции военного назначения и привлечения заемных средств для финансирования текущей деятельности, номинированных в валюте, отличной от функциональной валюты Группы, российского рубля. В основном эти операции номинированы в долларах США, евро .

Группа не заключает соглашений для хеджирования валютных рисков в отношении ее операций .

У Группы имеются следующие денежные статьи, номинированные в валютах, отличных от функциональной валюты Группы:

–  –  –

Концентрация валютного риска Группы относится, в основном, к заемным средствам и дебиторской задолженности, номинированным в долларах США .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (в) Валютный риск (продолжение) Анализ чувствительности Ниже представлена чувствительность финансового результата Группы за 2016 и 2015 гг. к обоснованно возможным изменениям курсов валют, при этом все другие параметры приняты величинами постоянными .

–  –  –

(г) Процентный риск Группа привлекает средства под проценты по фиксированной ставке и переменной ставке у связанных сторон и не связанных с нею банков .

Изменение процентной ставки в основном приводит к изменению либо справедливой стоимости займов (займы с фиксированной ставкой процента), либо будущих потоков денежных средств (займы с плавающей ставкой процента). У руководства отсутствует формализованная политика в отношении определения допустимого риска Группы, связанного с фиксированными и плавающими ставками процента. В то же время, при выдаче займов, руководство использует профессиональные суждения для того, чтобы решить, какая ставка (фиксированная или плавающая) будет более выгодной для Группы в течение ожидаемого периода до срока погашения .

Группа не имеет финансовых активов с переменной процентной ставкой .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

34. Финансовые инструменты (продолжение) (г) Процентный риск (продолжение) Анализ чувствительности справедливой стоимости инструментов с фиксированными процентными ставками Группа не учитывает финансовые активы и обязательства с фиксированной процентной ставкой в качестве отражаемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и не определяет производные инструменты в качестве инструментов хеджирования согласно правилам учета хеджирования по справедливой стоимости. В этой связи, изменение процентных ставок не оказало бы влияния на стоимость капитала или объем чистой прибыли Группы за год .

Анализ чувствительности денежных потоков по инструментам с переменными процентными ставками

–  –  –

34. Финансовые инструменты (продолжение) (д) Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость долгосрочных банковских кредитов с фиксированной процентной ставкой рассчитывалась на основании приведенной стоимости будущих денежных потоков по основной сумме долга и процентам, дисконтированных с применением используемых Группой рыночных процентных ставок на отчетные даты. Ниже приведены ставки дисконтирования, использованные для оценки финансовых инструментов – для среднесрочных (со сроком погашения 2–5 лет после отчетной даты) и долгосрочных (5 лет и более):

–  –  –

Расчет справедливой стоимости и иерархия справедливой стоимости Группа использует следующую иерархическую структуру методов оценки для раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов:

Уровень 1: Котируемые (некорректируемые) рыночные цены на активных рынках на • идентичные активы и обязательства;

Уровень 2: Методы оценки, для которых данные самого низкого уровня ввода, имеющие • важное значение для определения справедливой стоимости, являются прямо или косвенно наблюдаемыми;

Уровень 3: Методы оценки, для которых данные самого низкого уровня ввода, имеющие • важное значение для определения справедливой стоимости, являются ненаблюдаемыми .

В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов в разрезе уровней иерархии справедливой стоимости:

–  –  –

(е) Управление рисками, связанными с капиталом Руководство Группы регулярно анализирует структуру капитала. На основании результатов такого анализа Группа предпринимает меры по поддержке сбалансированности общей структуры капитала за счет выплаты дивидендов, дополнительного выпуска и выкупа собственных акций, а также выпуска новых долговых обязательств или погашения существующей задолженности .

В настоящее время Руководство Группы стремится к поддержанию баланса между высоким уровнем доходности, которую может обеспечить более высокий уровень заимствований, и преимуществами и безопасностью, которые достигаются при устойчивой позиции по капиталу .

Руководство Группы осуществляет мониторинг капитала на основании анализа коэффициента финансового рычага. Руководство Группы предпринимает необходимые меры, описанные в Примечании 1, для улучшения финансового состоянию Группы .

В отношении Группы отсутствуют внешние требования в отношении капитала .

–  –  –

35. Условные и договорные обязательства Обязательства по операционной аренде Группа имеет ряд заключенных соглашений о коммерческой аренде оборудования и земельных участков. Договора аренды оборудования без права расторжения и имеют срок от 1 до 8 лет .

Договора аренды земельных участков заключены на срок от 45 до 49 лет с правом расторжения в любое время, как по соглашению сторон, так и по требованию арендодателя. Группа учитывает право на долгосрочную аренду земельных участков как операционную аренду .

По состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг.

будущие минимальные арендные платежи по договорам операционной аренды без права расторжения представлены следующим образом:

–  –  –

Поручительства выданные По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа выдала поручительства в сумме 11 008 млн. руб .

(на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 10 720 млн. руб.), в том числе:

поручительства в отношении приобретенного оборудования по договорам лизинга на общую • сумму 89 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 116 млн. руб.). Группа не ожидает, что обязательства по выплате возникнут .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. Группа выдала поручительства связанным сторонам в сумме 10 880 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 10 717 млн. руб.) .

Условные обязательства налогового характера Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство могут по–разному толковаться, кроме того, они подвержены довольно частым изменениям. Интерпретация такого законодательства руководством при применении к тем или иным операциям и деятельности может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Недавние события в Российской Федерации свидетельствуют о том, что налоговые ведомства занимают все более категоричную позицию в толковании законодательства и оценочных значений, и в результате, возможно, что итоги и деятельность, которые не вызывали вопросов в прошлом, могут быть оспорены. В итоге могут быть начислены значительные дополнительные налоговые расходы, штрафы и проценты. Фискальные периоды остаются открытыми для налоговых проверок соответствующих органов в течение 3х календарных лет, предшествующих году проверки. В некоторых случаях проверки могут покрывать более длительные периоды .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

35. Условные и договорные обязательства (продолжение) Условные обязательства налогового характера (продолжение) Руководствуясь наиболее разумными оценками, Группа формирует резервы под возможные убытки в связи с проверками, проводимыми налоговыми органами. Сумма таких резервов определяется с учетом целого ряда факторов, таких как опыт общения с налоговыми органами в рамках ранее проводимых проверок и расхождения в толковании налогового законодательства налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. Потенциальные обязательства, которые на 31 декабря 2016 г. были определены руководством как суммы, которые могут быть по– разному интерпретированы налоговым законодательством и прочими нормативными актами и не отраженные в настоящей консолидированной финансовой отчетности, могут составить 726 млн. руб .

(31 декабря 2015 г.: 948 млн. руб.) .

С 1 января 2012 г. в Российской Федерации начали применяться новые принципы определения рыночных цен в сделках между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (так называемые принципы «трансфертного ценообразования»). Расширено понятие «взаимозависимость», которая может быть, как между физическим и юридическим лицом, так и между юридическими лицами. В любом случае, суд, исходя из обстоятельств конкретного дела, может признать лиц взаимозависимыми по иным основаниям, не указанным в НК РФ. Отдельные сделки между взаимозависимыми лицами стали признаваться контролируемыми сделками. Введен специальный перечень критериев для признания сделок контролируемыми, а налоговый орган вправе проверить ценообразование для целей налогообложения только в отношении контролируемых сделок .

По итогам календарного года Группа составляет и представляет в налоговый орган Уведомления о контролируемых сделках. В связи со вступлением в силу данных правил, отсутствием правоприменительной практики и некоторых ограничений, введенных новым законом, данные новые правила нельзя считать строго определенными .

В 2016 и 2015 гг. Группа определила свою задолженность, возникающую в связи с «контролируемыми» сделками, используя фактические цены данных сделок (или производя соответствующие корректировки трансфертных цен, если применимо) .

В виду неопределенности и отсутствия текущей практики применения Российского законодательства о трансфертном ценообразовании Российские налоговые органы могут оспорить уровень цен, применяемый Группой по «контролируемым» сделкам, и оценить дополнительное налоговое обязательство, если Группа не будет способна продемонстрировать использование рыночных цен в отношении «контролируемых» сделок, или если Группа предоставила отчетность в Российские налоговые органы с подтверждающей доступной документацией по трансфертному ценообразованию .

Судебные разбирательства Группа имеет ряд исков и претензий, касающихся продажи и покупки товаров и услуг. Руководство считает, что ни один из указанных исков, как в отдельности, так и в совокупности с другими, не окажет существенного негативного влияния на Группу .

Охрана окружающей среды Компании Группы и предприятия, правопреемниками которых они являются, в течение многих лет осуществляли деятельность в сфере разработки и производства двигателей в Российской Федерации .

Законодательство об охране окружающей среды в Российской Федерации находится на стадии развития, государственные органы постоянно пересматривают свои позиции по вопросам правоприменения. Группа периодически оценивают свои обязательства по охране окружающей среды .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

35. Условные и договорные обязательства (продолжение) Охрана окружающей среды (продолжение) Потенциальные обязательства могут возникнуть в результате изменения требований действующего законодательства и нормативных актов, а также в результате гражданско–правовых исков. Влияние таких изменений невозможно оценить, но оно может оказаться существенным .

По результатам проверок, выполненных в апреле и августе 2012 года, дочерней компании Группы ПАО «УМПО» была предъявлена претензия Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по республике Башкортостан («Росприроднадзор») по возмещению ущерба за вред, причиненный водному объекту, в размере 657 млн. руб .

28 ноября 2013 г. стороны подписали Мировое соглашение, в соответствии с которым Группа должна до 31 декабря 2018 г. произвести работы по реконструкции (строительству) системы очистных сооружений с целью приведения качества сбрасываемых сточных вод к нормативным требованиям, установленным действующим природоохранным законодательством. Общий объем инвестиций Группы должен составить не менее 657 млн. руб. При этом, в ходе выполнения проектных работ по проекту были выявлены обстоятельства, не позволяющие выполнить весь требуемый объем работ по реконструкции в установленный срок и ПАО «УМПО» обратилось в суд с заявлением о предоставлении отсрочки исполнения мероприятий, которое было удовлетворено в августе 2016 года и ПАО «УМПО» предоставлена отсрочка исполнения решения суда по данному вопросу до 31 декабря 2025 года .

В настоящее время проводятся мероприятия по реконструкции очистных сооружений .

По состоянию на 31 декабря 2016 г. руководство полагает, что у Группы нет значительных потенциальных обязательств, связанных с загрязнением окружающей среды, кроме вышеописанных .

Обязательства по капитальному строительству На 31 декабря 2016 г. предстоящие капитальные затраты по уже заключенным договорам составили 4 977 млн. руб., не включая НДС (31 декабря 2015 г. (пересчитано): 8 063 млн. руб.) .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

36. Операции со связанными сторонами Как указано в Примечании 1, Группа контролируется АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» и Государственной корпорации «Ростех», которые находится под контролем Правительства Российской Федерации. Прочие связанные стороны в основном представляют компании, находящиеся под совместным вместе с Группой контролем со стороны государства .

Нижеприведенная таблица содержит информацию об общих суммах сделок, которые были заключены со связанными сторонами за соответствующий отчетный год (сведения по балансовым остаткам на 31 декабря 2016 и 2015 гг.

содержатся в Примечаниях 21, 22, 24, 26, 30, 31, 32):

Выручка и закупки у связанных сторон

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2016 г. текущая стоимость займов, выданных совместному предприятию PowerJet S.A., составила 903 млн. руб. (на 31 декабря 2015 г. (пересчитано): 1 165 млн. руб.) .

Займы, выданные компаниям, предоставлены, в основном, связанным сторонам. Цели, сроки погашения и процентные ставки в отношении наиболее значительных займах, выданных Группой связанным сторонам, раскрыты в Примечании 24 к данной консолидированной финансовой отчетности .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

36. Операции со связанными сторонами (продолжение) Кредиты и займы полученные

–  –  –

В рамках бюджетного финансирования в 2013 и 2014 годах Группе были предоставлены займы на общую сумму 5 496 млн. руб. для финансирования разработки перспективного двигателя ПД–14 и его модификаций, которые были учтены в составе займов в сумме 2 725 млн. руб. и в сумме 2 202 млн .

руб. - как государственные субсидии (см. Примечание 28) в предыдущие периоды. Проценты по займам начислялись по ставке от 2,8% до 5,5% .

15 апреля 2016г. данные займы были замещены облигационными займами на общую сумму 5 496 млн. руб .

Займы от прочих связанных сторон в основном предоставлены финансовыми учреждениями, находящимися под контролем государства (см. Примечание 32) .

Субсидии полученные В 2016 г. Группа получила государственные субсидии на сумму 2 570 млн. руб. (2015 г .

(пересчитано): на сумму 1 730 млн. руб.) и использовала государственные субсидии на сумму 2 572 млн. руб. (2015 г. (пересчитано): на сумму 1 982 млн. руб.) на компенсацию расходов по кредитам, расходов на персонал, расходов на исследование и разработки, финансирование контрактов по производству двигателей на продажу и иных общепроизводственных расходов (см. Примечание 28) .

Вознаграждения ключевому управляющему персоналу Группы

Ниже приведены суммы вознаграждения, выплаченного ключевому управленческому персоналу, в состав которого входят генеральный директор, заместители генерального директора Компании, исполнительные и управляющие директора компаний Группы, а также члены совета директоров компаний Группы, в течение 2016 и 2015 гг.:

–  –  –

Пенсионное обеспечение и прочие долгосрочные выплаты ключевому управленческому персоналу были незначительны .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение) 37.

Существенные дочерние компании, находящиеся в частичной собственности Ниже представлена финансовая информация о дочерних компаниях Группы, в которых имеются существенные неконтрольные доли участия:

Эффективная доля в капитале, удерживаемая неконтрольными акционерами

–  –  –

37. Существенные дочерние компании, находящиеся в частичной собственности (продолжение) Ниже представлена обобщенная финансовая информация по данным дочерним компаниям. Эта информация основана на суммах до исключения внутригрупповых оборотов и остатков, приходящаяся и, на акционеров компаний, и неконтрольные доли участия:

Обобщенный отчет о прибылях и убытках за 2016 г .

–  –  –

37. Существенные дочерние компании, находящиеся в частичной собственности (продолжение) Обобщенный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2016 г .

–  –  –

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

38. События после отчетной даты Получение кредитов и займов ПАО «Промсвязьбанк»

В марте 2017 года дочерняя компания Группы АО «ОДК-Авиадвигатель» заключила с ПАО «Промсвязьбанк» кредитное соглашение с общим лимитом задолженности 300 млн. руб. под фиксированную процентную ставку 11,50% годовых. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получено 120 млн. руб. со сроком погашения в марте 2018 года .

ПАО Сбербанк, связанная сторона С января по апрель 2017 года дочерняя компания Группы ПАО «УМПО» заключила несколько договоров об открытии невозобновляемых кредитных линий с ПАО Сбербанк с общим лимитом задолженности в размере 1 800 млн. руб. и 30 млн. долларов США. Процентные ставки по данным кредитным линиям составили 9,17%-9,62% и 2,79%-2,88% годовых соответственно. На дату утверждения отчетности по данным кредитным линиям получено 330 млн.руб. со сроком погашения в октябре 2017 года, 269 млн.руб. – в феврале 2018 года, 370 млн. руб. – в апреле 2018 года, 15 млн долларов США – в октябре 2017 года и 15 млн. долларов США – в ноябре 2017 года .

В марте 2017 года дочерняя компания Группы АО «ММП В.В. Чернышева» заключила с ПАО Сбербанк договор об открытии невозобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности в размере 6 334млн. руб. под фиксированный ставку равную 11,80% годовых и кредитный договор на сумму 20 025 млн. долларов США под фиксированную ставку равную 4,00% годовых. На дату утверждения отчетности по данным кредитным договорам получены 4 039 млн. руб. со сроком погашения в феврале 2018 года и 20 025 млн. долларов США со сроком погашения в мае 2018 года .

В марте 2017 года дочерняя компания Группы ПАО «Кузнецов» заключила с ПАО Сбербанк договор об открытии невозобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности в размере 1 000 млн. руб. под фиксированный ставку равную 11,30% годовых. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получено 891 млн. руб. со сроком погашения в марте 2018 года .

В марте 2017 года дочерняя компания Группы ПАО «Кузнецов» заключила с ПАО Сбербанк кредитный договор на сумму 2 609 млн. руб. под фиксированную ставку 11,30% годовых. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получены средства в полном объеме со сроком погашения в декабре 2017 года .

В апреле 2017 года дочерняя компания Группы АО «ОДК-Авиадвигатель» заключила с ПАО Сбербанк кредитный договор на сумму 1 000 млн. руб. под фиксированную ставку 9,85% годовых. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получено 195 млн. руб .

со сроком погашения в июне 2018 года .

В феврале 2017 года АО «ОДК» заключила с ПАО Сбербанк Генеральное соглашение об открытии возобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности в размере 1 500 млн. руб. под дифференцированные процентные ставки. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получено 328 млн. руб. под 10,60% годовых со сроком погашения в сентябре 2017 года .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

38. События после отчетной даты (продолжение) Получение кредитов и займов (продолжение) АО АКБ «НОВИКОМБАНК», связанная сторона В марте 2017 года дочерняя компания Группы АО «218 АРЗ» заключила с АО АКБ «НОВИКОМБАНК» договор об открытии возобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности 250 млн.руб. и датой окончания договора в марте 2020 года. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получены средства в сумме 121 млн.руб. с фиксированной ставкой 11,10% и сроком погашения в марте 2018 года .

В январе 2017 года дочерняя компания Группы ПАО «Кузнецов» заключила с АО АКБ «НОВИКОМБАНК» договор об открытии возобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности 100 млн.руб. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору получены средства в сумме 99 млн.руб. с фиксированной ставкой 12,50% и сроком погашения в апреле 2020 года .

В марте и апреле 2017 года дочерняя компания Группы ПАО «УМПО» заключила два кредитных договоров с АО АКБ «НОВИКОМБАНК» с общим лимитом 30 млн. долларов США и 20 млн .

долларов США под фиксированные ставки 2,73% и 2,60% годовых соответственно. На дату утверждения отчетности по данным кредитным договорам получены средства в полном объеме со сроком погашения в марте 2018 года и апреле 2018 года соответственно .

АО «АБ «РОССИЯ»

В феврале 2017 года АО «ОДК» заключила с АО «АБ «РОССИЯ» договор об открытии возобновляемой кредитной линии с общим лимитом задолженности в размере 1 205 млн. руб. под фиксированную процентную ставку 10,80% годовых. На дату утверждения отчетности по данному кредитному договору денежные средства не получены .

Увеличение уставного капитала и изменения долей участия в Компании АО «ОДК»

В феврале 2017 г. Группа получила в оплату дополнительной эмиссии акций АО «ОДК» в количестве 47 861 шт. от Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) имущественный взнос денежными средствами в размере 348 млн. руб. Также в марте 2017 г .

Государственной корпорации «Ростех» передала акции АО «ОДК» в количестве 524 527 шт. (4,02%) АО «РСК «МиГ» .

В апреле 2017 г. Компания внесла изменение в устав и зарегистрировала увеличение уставного капитала на сумму 48 млн. руб .

В результате выше указанных операций доля владения АО «ОПК «ОБОРОНПРОМ» уменьшилась с 49,63% до 49,44%, Государственной корпорации «Ростех» уменьшилась с 46,72% до 42,39%, Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) увеличилась с 3,65% до 4,02%, АО «РСК «МиГ» составила 4,15%, ООО «Центр технологической компетенции Лопатки» 0,00001% акций .

Акционерное общество «Объединенная двигателестроительная корпорация»

Примечания к консолидированной финансовой отчетности (продолжение)

38. События после отчетной даты (продолжение) Увеличение уставного капитала и изменения долей участия в дочерних компаниях ПАО «НПО «Сатурн»

В январе 2017 г. в рамках объявленной в октябре 2015 г. дополнительной эмиссии акций в количестве 24 000 000 000 шт. были размещены 684 993 566 шт. акций по цене 1 руб. за акцию, из которых 669 993 566 шт. акций были приобретены АО «ОДК». В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 15 млн. руб .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в ПАО «НПО «Сатурн»

увеличилась с 85,78% до 85,95% .

ПАО «УМПО»

В марте 2017 г. в рамках объявленной в ноябре 2016 г. дополнительной эмиссии акций в количестве 223 465 126 шт. были размещены 1 096 298 шт. акций по цене 23 руб. за акцию, из которых 1 096 298 шт. акций были приобретены АО «ОДК» .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в ПАО «УМПО»

увеличилась с 91,32% до 91,34% .

ПАО «Кузнецов»

В январе и марте 2017 г. в рамках объявленной в июне 2014 г. дополнительной эмиссии акций в количестве 800 000 шт. были размещены 163 125 шт. акций по цене 10 136 руб. за 1 акцию .

В результате сделки Группа получила вознаграждение денежными средствами в размере 1 653 млн .

руб .

В результате вышеуказанной операции эффективная доля участия Группы в ПАО «Кузнецов»

уменьшилась с 83,26% до 77,15% .

АО «НПП «Мотор»

В январе 2017 г. АО «НПП «Мотор» было реорганизовано путем присоединения к ПАО «УМПО» .

АО «ОМКБ»

В марте 2017 г. АО «ОДК» передало акции АО «ОМКБ» в количестве 9 502 шт. ПАО «НПО «Сатурн». В результате сделки эффективная доля участия Группы в АО «ОМКБ» уменьшилась




Похожие работы:

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ И МЕТРОЛОГИИ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ГОСТР СТАНДАРТ 56593— РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОБАВКИ МИНЕРАЛЬНЫЕ ДЛЯ БЕТОНОВ И СТРОИТЕЛЬНЫХ РАСТВОРОВ Методы испы таний (EN 206-1:2000, NEQ) (EN 13263-1:2005+А1:2009, NEQ) (EN 450-1:2009, NEQ) Издание официальное Москва Стандартинформ эксклюзивные ка...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" Школ...»

«МЕхАНИзМ ОсМысЛЕНИя ИстИНы КАК КуЛьтуРООбРАзующИй пРИНЦИп (Ю. Е. Федорова) Истина одна, однако она проявляется по-разному и, тем не менее, эта единственная истина не появляется дважды. Ибн Араби В ыбранное в качестве эпиграфа изречение крупнейшего арабского мыслителя средневековья Мухйи ад-Дина Ибн Араби (1165—1240) предс...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" Инженерная школа новых производственных технологий Направление подготов...»

«Международный научно-технический журнал АВГУСТ 2018 "ТЕОРИЯ. ПРАКТИКА. ИННОВАЦИИ" АВТОМАТИКА. ВЫЧИСЛИТЕЛЬНАЯ ТЕХНИКА УДК 004.051 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ МЕТОДОВ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ В КАРДИОЛОГИИ Миков Д.А. Московский государственный технический университет им. Н.Э. Баумана E...»

«The IP Communication Expert IP телефон F52(P) руководство по настройке и эксплуатации Внимание! Перед использованием прочтите, пожалуйста, инструкцию по эксплуатации. Не используйте с телефоном адаптеры питания сторонних производителей. Не используйте телефон, если провод адаптера питания повреждён. Не использу...»

«MagniFi MAX SR Саундбар максимально высокого качества для домашнего театра Краткая инструкция пользователя Стр. 2 Благодарим вас за приобретение продукта Polk. В случае возникновения любых вопросов или комментариев вы можете позвонить нам или написать письмо. Техническая помощь В Северной Америке звоните в службу сервиса Polk...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" _...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ (МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВШННЫЙ ТЕХНИЧШСКИЙ УНИВВРСИТЕТ (ФГБОУ ВО (МГТУ)) УТВЕРЖДЕНО У Во (МГТУ) мSарs 2018 г. Еa J ь у...»

«Приложение Г СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ Руководитель ГЦИ СИ ВНИИОФИ Генеральный директор Зам. директора ВНИИОФИ ЗАО "НЕЙРОКОМ" _ В. М. Шахнар _ " _ " " _ " 2008 г. Системы ТСКБМ НКРМ.424313.003 РЭ Руководство по эксплуатации Приложение Г. МЕТОДИКА ПОВЕРКИ. Гл...»

«АННОТАЦИЯ МАГИСТЕРСКОЙ ПРОГРАММЫ "ПРОЕКТИРОВАНИЕ И ВНЕДРЕНИЕ ИС" ПО НАПРАВЛЕНИЮ ПОДГОТОВКИ 080700 "БИЗНЕС-ИНФОРМАТИКА" Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный институт радиотехники,...»

«МИНОБРНАУКИ РОССИИ Волжский политехнический институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Волгоградский государственный технический универс...»

«Unitronics как точка входа в "Интернет Вещей" Industry 4.0 АО "Клинкманн СПб" Анатолий Тропин Unitronics как точка входа в Unitronics – Industry 4.0 24.5.2018 "Интернет Вещей" Industry 4.0 • Ист...»

«164 Раздел 3. Советская мифология: истоки и механизмы формирования Schloegel Karl. In Space We Read Time: On the History of Civilization and Geopolitics. New-York, 2016. Seegel Steven. Mapping Europe’s Borderlands: Russian Cartograph...»

«Турникет-трипод электромеханический PERCo-TTR-04W-24 Руководство по эксплуатации РОСС. RU. МЛ02.В00145 ТУ 3428-010-80504654-2007 Содержание: 1. НАЗНАЧЕНИЕ 2. КОМПЛЕКТ ПОСТАВКИ 3. УСЛОВИЯ ЭКСПЛУАТАЦИИ 4. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИЧЕСКИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ 5. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ 6. МАРКИРОВ...»

«Международный научно-технический журнал МАЙ 2018 "ТЕОРИЯ. ПРАКТИКА. ИННОВАЦИИ" КИБЕРНЕТИКА УДК 004.421 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЕНИЯ РЕКОМЕНДАТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ ДЛЯ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННОЙ КОММЕРЦИИ Ерохин В.А., Филиппов С.А. Национальный исследовательский ядерный университет "МИФИ" E-mail: er...»

«ТРУДЫ КАРАДАГСКОЙ НАУЧНОЙ СТАНЦИИ им. Т.И. ВЯЗЕМСКОГО – ПРИРОДНОГО ЗАПОВЕДНИКА РАН Выпуск 2(6) УДК 06 (477.75) Главный редактор: Р. В. Горбунов, канд . геогр. наук Заместитель главного редактора: Н. С. Костенко, канд. биол. наук Ответственный редакт...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" Школа инфо...»

«ТОО "Актау-Транзит" ОЦЕНКА ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ к "Групповому техническому проекту на строительство оценочных скважин №№ 82, 83, 84, 85 на месторождении Тюбеджик с проектной глубиной 580 м" Директор ТОО "Caspian HES Consulting" М. Толеген Актау, 2018 г. СПИСОК...»

«ОДМ 218.2.071-2016 ОТРАСЛЕВОЙ ДОРОЖНЫЙ МЕТОДИЧЕСКИЙ ДОКУМЕНТ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ КОЛЬЦЕВЫХ ПЕРЕСЕЧЕНИЙ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ И РЕКОНСТРУКЦИИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ДОРОЖНОЕ АГЕНТСТВ...»







 
2019 www.librus.dobrota.biz - «Бесплатная электронная библиотека - собрание публикаций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.